1. 사실관계

RISE 사업 1차년도(2025회계연도)에 사업 참여 직원의 퇴직적립금을 적립하였습니다.

당시 회계처리는 다음과 같이 처리하였습니다.

(차변) 인건비 / (대변) 현금(RISE 사업비 계좌)

(차변) 현금(퇴직적립금 계좌) / (대변) 예수금

-이후 중도 퇴사자가 발생하여, 2025회계연도에 적립한 퇴직적립금 중 일부를 RISE 사업비 계좌로 반환하여야 하는 상황입니다.

-2025회계연도 결산은 이미 완료된 상태입니다.

2. 질의사항

가. 2026회계연도에 퇴직적립금을 RISE 사업비 계좌로 반환하는 경우의 회계처리

2026회계연도에 퇴직적립금 계좌에서 RISE 사업비 계좌로 반환하는 경우, 다음과 같이 회계처리하는 것이 적정한지 질의드립니다.

① 퇴직적립금 계좌 → RISE 사업비 계좌 자금 반환

(차변) 현금(RISE 사업비 계좌) / (대변) 현금(퇴직적립금 계좌)

② 반환된 금액에 대한 처리

(차변) 예수금 / (대변) 현금(RISE 사업비 계좌)

위와 같이 처리하는 것이 적정한지, 또는 별도의 수익·비용 계정 등을 사용하여야 하는지 궁금합니다.

나. 2025회계연도 인건비로 기처리한 금액의 회계처리

2025회계연도에 해당 퇴직적립금을 인건비로 비용처리하였으나

2025회계연도 결산이 이미 완료된 경우, 해당 반환액에 대하여 기타운영외비용으로 처리하여야 하는지 질의드립니다. 회계처리가 익숙치 않아서 분개를 알려주시면 감사드리겠습니다..감사합니다.