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산학협력단회계

산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
  - 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등

<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)

<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
  - 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
  - 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
  - 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
  - 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >

조회수 TOP 5

산학협력단회계[기타] 법인세 미환급 회계 처리 방법 문의
작성일2026.03.26 조회수411

※ 질의 내용이 구체적으로 작성되지 않은 경우에는 상세한 답변을 드리기 어려울 수 있습니다.

1.사실관계
 - 산학협력단에서는 예금 계좌 내 이자 소득에 대해 선급법인세 및 선급지방소득세를 공제 후 입금 받고 있습니다.

 이와 관련하여, 매년 법인세와 지방소득세를 환급받았으나 25학년도 상반기에 환급이 아닌 납부를 진행했습니다.

2.질의사항
 - 결산 시점에 선급법인세와 선급지방법인세를 환급받지 못한 전년도 납부 금액이 이월되어 25회계연도 납부한 선급법인세 및 선급지방법인세 금액에 포함이 되어있어 해당 금액을 회계처리를 통해 25회계연도 납부 금액에서 제외하여 25회계연도에 발생한 금액만 결산서에 기재하고자 합니다.

이때, 법인세등의 계정과목으로 사용해도 무관한지, 혹은 별도의 회계처리 방법을 안내주시면 감사하겠습니다.

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법인세 미환급 회계 처리 방법 문의
답변일2026.03.27

안녕하세요. 한국사학진흥재단입니다.
항상 한국사학진흥재단에 대한 관심과 협조에 감사드리며, 답변내용이 도움이 되시기 바랍니다.

(질의내용) 아래와 같은 상황인 것으로 이해하고 답변드립니다. 

1) 24회계연도에 이자수익이 발생하면서 선급법인세 장부상 인식

2) 25회계연도에 24년도 선급법인세를 환급받지 못하여 해당 금액이 그대로 남아있는 상태

3) 25회계연도 결산을 위해 24년도 발생분 선급법인세를 장부상 제거하고자 하는데 적절한 회계처리는?


(답변내용) 선급법인세를 환급받지 못하는 사유에 따라서 선급법인세(장부상 자산성격)를 어떻게 제거해야 하는지가 달라질것 같습니다. 

예를 들어 법인세 신고 시의 오류로 인해 환급받지 못한 것이라면 기타 운영외비용 등으로 자산을 제거하시면 되겠고, 추가로 납부해야 할 어떤 세금이 있는데 그것과 상계된 상황이라면 해당 세금을 지출하시는 계정(ex : 기관공통비용) 등의 계정으로 제거 하시면 되겠습니다. 


(차변) 비용계정 xxx원   (대변) 선급법인세 xxx원

혹시 위의 상황과 질의하신 상황이 다른 경우라면 재 질의 부탁드립니다. 


본 상담은 질의 주신 내용에 한정하여 답변을 드리는 점은 양해하여 주시기 바랍니다.
오늘도 건강과 행복이 가득하시길 기원합니다.
감사합니다.

※ 문의처 : 053-770-2592



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