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법인회계[기타] 현물기부 부가세
※ 질의 내용이 구체적으로 작성되지 않은 경우에는 상세한 답변을 드리기 어려울 수 있습니다.
1.사실관계
한 업체에서 물건을 구매해서 현물기부를 해주신다고 하였습니다. 원래 현물기부를 하게 된다면 기부금 처리를 할 때 부가세를 제외하고 공급가액에 대해서만 기부금 처리를 하고 있습니다.
그런데 이번 업체는 본인들이 물건을 살 때 매입세액 공제를 받지 않는다고 하여 부가세도 포함된 가격이 시가라고 하더라고요. 그래서 부가세 포함된 금액으로 기부금 처리를 요청하였습니다.
2.질의사항
업체가 매입세액공제를 받지 않는다는거를 어떻게 증빙 할 수 있을까요? 또한 매입세액공제를 받지 않는다고 하면 부가세도 포함하여 기부금 처리를 하나요?
3.관계법령
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현물기부 부가세
안녕하세요. 한국사학진흥재단입니다.
항상 한국사학진흥재단에 대한 관심과 협조에 감사드리며, 답변내용이 도움이 되시기 바랍니다.
일반적으로 대학이나 국가에 기부하는 경우 부가세 면세 대상으로, 공급가액(장부가액)만 기부금으로 처리합니다. (부가세를 낼 필요가 없으므로 포함할 금액도 없습니다.)
다만, 현물기부(물품 기부) 물품의 장부가액에 부가가치세를 포함할지 여부는 그 업체가 부가세를 환급받았는지 여부를 학교에서 알 수 없기 때문에 업체의 요구에 맞춰 기부처리하기가 어렵습니다.
따라서, 학교에서는 기부받은 현물의 장부가액으로 기부영수증 발행하므로 '장부가액확인서' 를 징구하여 그 금액대로 기부금 영수증 기재하시면 되겠습니다.
본 상담은 질의 주신 내용에 한정하여 답변을 드리는 점은 양해하여 주시기 바랍니다.
오늘도 건강과 행복이 가득하시길 기원합니다.
감사합니다.
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