산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등
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산학협력단회계산학협력단 기금적립시 운영차손익처분계산서 작성에 관한 질의
1. 사실확인
기금적립시 운영위원회의 심의를 거쳐 해당년도중 기금적립을 의결, 적립할 때 해당기의 운영차손익처분계산서 작성과 관련하여 질의를 드립니다.
당기중 의결하여 적립한 기금의 경우 재무상태표에서 자산에서는 적립한기금만큼 증액이 되는데, 재무상태표상의 당기운영차익과 연관되는 손익계산서에는 기금적립지출과 관련한 지출이 반영될 계정이 없어 적립한 기금만큼 자산 vs 부채+기본금 총계에서 차액이 나게 됩니다. (적립한만큼 부채 및 기본금의 합계가 더 많게 됨)
2. 질의사항
이에 운영차손익처분계산서의 전기이월운영차익(즉, 운영차손익처분계산서 전기의 운영차익처분액에 당기 결의한 적립액만큼을 반영)에서 당기 중 의결, 적립한 기금적립분을 반영하는 것이 맞는지 질의드립니다.
예를 들어, 당기중 운영위원회 심의를 통해 연구기금 적립을 1000만원하였다면, 붙임파일의 양식을 참고하여 전기의 4. 운영차익 처분액의 1. 연구적립금 적립액에 1000만원을 반영하면 되는 것이 맞는지입니다.
나름 알아본 결과, 해당 방식이 맞는것 같은데 확인차 여쭤봅니다.
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산학협력단 기금적립시 운영차손익처분계산서 작성에 관한 질의
네 맞습니다. 말씀하신 적립액 1,000만원은 운영차익에 반영되어 당기 재무제표 작성 시 전기이월운영차익 상 반영된 상태로 작성될 것입니다.
<적립금 적립 시>
차변) 기금 1,000만원
대변) 예금 1,000만원
차변) (전기)운영차익 1,000만원
대변) 적립금 1,000만원
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