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산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등

작성일2024.03.06 조회수516

1.사실관계
산학협력단 길라잡이(회계처리규칙해설)

결산회계처리(168페이지)

1. 선수수익 2. 미지급금/미지급비용 3. 감가상각비 4. 퇴직급여충당부채

5. 미수수익 6. 대손충당금설정 및 대손상각 처리 7. 유동성 대체

8. 고유목적사업준비금 설정 9. 외화환산 10. 유가증권의 시가평가

11. 내부거래 상계처리

로 나와있습니다.

2.질의사항

1. 위에는 없지만 결산분개로 부가세예수금/부가세대급금 상계처리 해야 하는 것인가요? 안해도 상관없는것인가요?

2. 해야한다면 현금흐름표 작성을 어떻게 해야하는지 궁금합니다.(부가세예수금 입금 과제와 부가세대급금 처리과제 불일치시)

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답변일2024.03.19

1.부가세예수금과 대급금은 동일한 과세당국에 납부하기 때문에 상계해서 순액으로 표시합니다.

2.상계하면 부가세예수금 또는 부가세대급금만 남아있게 되고 관련 현금흐름을 현금흐름표에 반영합니다. (순액으로 납부하기 때문에 불일치 발생하지 않음)

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