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산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등

작성일2023.04.14 조회수3418

1. 매년 재물조사를 하고 있지만,

2022회계연도에 우리대학 산학협력단 설립이래 2003년부터 취득한 자산에 대하여 대폭적으로 유.무형자산에 대하여 재물조사를 실시하여 훼손, 파손, 활용 여부 등 물품 조사를 하였습니다.

가. 조사결과 불용처리 결정과 실제 사용가능 물품으로 구분하여 심의를 받았습니다.

나. 2022회계 결산시 반영되는 자산의 가액과 감가상각 가액을 재물조사의 결과로 집계를 하고자 합니다. 근데 종전에 계정과목 등 착오판단, 기재된 부분들이 발견되었고, 전년 결산자료와의 차이도 발생이 되었습니다.

(예를 들어, 재물조사 실사 후 불용물품 차감 시 : 기초가액 기계기구에 1,000천원 과대계산, 집기비품에 1,000천원 과소계산 등으로 감가상각비도 차이가 발생 )

2.질의사항

가. 2022회계 결산서에 반영시 재물조사 결과로 집계시 전년 결산과의 차이가 발생되는데 어떻게 내부적으로 회계처리를 해야되는지요?

나. 전년 결산시점의 유형자산의 가액을 무시하고 당해 결산시점의 유형자산으로 표기를 해도 무방한지 궁금합니다.

다. 질의 나의 내용으로 진행을 한다면 결산심의 시에 반영하면 될까요?

감사합니다.~~

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답변일2023.04.27

가.폐기 및 손망실의 경우에는 장부가액을 기타 운영외비용으로 회계처리하고, 오류로 인한 자산가액 및 감가상각액의 차이는 대차잔액을 전기오류수정손실 또는 전기오류수정이익으로 회계처리하여야 합니다.

나. 가에 따라 회계처리하여야 합니다.

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