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산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등

작성일2021.03.08 조회수7812

1.사실관계
- 2021회계연도 내 종료과제

- 연구비 잔액과 이자 잔액이 발생했지만 발주기관에서 정산이 끝나지 않은 상태라 반납 여부는 확실치 않음

2.질의사항

1) 결산 시, 반납예정으로 아래와 같이 처리하고

연구비 잔액 (차변) (대변) 수익 -100, 미지급금 100

이자 잔액 (차변) 기타운영외비용 100 (대변) 미지급금 100

혹시 차년도에 반납하지 않게 된다면 아래와 같이 계정처리는 해도 되는 건가요?

연구비 잔액 (차변) 미지급금 100 (대변) 전기오류수정이익 100

이자 잔액 (차변) 미지급금 100 (대변) 전기오류수정이익 100

2) 결산 시점에서 반납이 확실하지 않은 경우 미지급 처리를 하지 않고 차년도에,

연구비 잔액과 이자 잔액 반납 시 "기타운영외비용"으로 처리를 해도 되는 건가요?

답변 미리 감사 드립니다.

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답변일2021.03.17

반납여부가 정해지지 않은 경우 차년도 해당 사건 발생 시 회계처리 하는 것이 적절할 것으로 사료됩니다.

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