1.사실관계 

 매각자산 장부가 50,000

 자산매각대금 88,000 (부가세  8,000 포함)

 매각 제비용     3,000

 

  매각대금 입금완료 후 분개 
         차변 ) 예금  88,000                               대변)  자산(장부가)       50,000 
                                                                            선급금(제비용)     3,000  
                                                                            예수금(부가세)      8,000    

                                                                            고정자산처분이익 27,000


2.질의사항

​

 수익용기본재산 매각시 세금계산서 발행하였을 때

 자금계산서 상에 부가세예수금은 어떻게 해야 하는지 궁금합니다.

 자금계산서 1310 에   어떤 숫자를 넣어야 하나요?

    ㄱ. 매각대금 전액  88,000      또는

     ㄴ. 매각대금에서 제비용과 부가세를 제외한 금액  77,000