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조회수 TOP 5
| 1 | 특례규칙 2021년 일부 개정 문제점 | 2021-01-11 | 314 |
| 2 | 2021 본예산 편성시 전기 비교문제 | 2021-01-04 | 250 |
| 3 | 외부연구 부가세매입공제 금액 재사용 문의 | 2020-12-24 | 128 |
| 4 | 예산 회의 관련 | 2021-01-06 | 122 |
| 5 | 선수금 사용 문의 | 2020-12-24 | 103 |
법인회계법인 임대료 분개
1.사실관계
법인에서는 수익용 토지를 임대하여 임대료 수입이 발생하게 되었습니다.
2.질의사항
임대료 관련 분개는 아래와 같이 하면 될까요?
1) 임대료 발생시점
예금 140 / 임대료수익 100 (자금계산서상 수익재산수입>임대료 수입 100)
부가가치세예수금 10 (자금계산서상 표기 없음)
임대보증금 30 (자금계산서상 기타고정부채>임대보증금 수입 30)
2) 부가가치세 납부시점
부가가치세예수금 10 / 예금 10
3) 부가가치세가 일부 환급이 되는 경우
예금 000 / 잡수입 000
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법인 임대료 분개
답변드립니다.
임대료 및 임대보증금 수령 분개는 기재하신 바와 같이 임대료수입 및 임대보증금 수입으로 자금계산서 반영을 하고 부가세예수금을 고려하면 되겠습니다.
교육 면세 사업과 관계없이 매입한 재화나 공급받은 용역에 대해서는 대가 지급 시 부가세대급금을 계상하면서 환급시 대급금을 대체하여야 하겠지만, 대급금 미계상 후 환급받았다면 기재하신 바와 같이 잡수입으로 처리하면 되겠습니다.
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