안녕하세요. 한국사학진흥재단입니다.
항상 한국사학진흥재단에 대한 관심과 협조에 감사드리며, 답변내용이 도움이 되시기 바랍니다.

(질의내용) 유선상으로 아래와 같은 상황임을 추가로 확인하였습니다. 사업비 미 입금액 (전체 사업비의 30%)을 산단 자체재원(간접비 재원)으로 직접비 계좌에 대여해준 상황. 해당 사업의 간접비는 사업비 전체를 기준으로 100%  간접비 계좌로 이체됨. 이 때 간접비 수익 및 대여금 관련 회계처리는 어떻게 해야 하는가?

(답변내용) 간편법을 적용하는 경우, 간접비 계좌로 이체된 시점에 간접비 수익이 발생한 것으로 판단하므로, 간접비 수익은 간접비 계좌로 이체된 금액만큼 인식하시면 됩니다. 

산단 간접비 계좌에서 직접비 통장으로 대여해준 금액은 내부거래에 해당하므로, 회계처리는 필요하지 않으며 자체적으로 관리하시면 됩니다. (또는 내부 관리 목적상 미수금 & 미지급금 처리를 할수 있으나 결산 시점에 해당 거래가 반제 처리되지 않았을 경우 내부거래이므로 제거 필요)

이 때, 간접비 통장의 잔액은 감소하였으므로, 간접비 지출내역서(결산 부속명세서) 작성시에는 지출로 반영하셔야 합니다. 

본 상담은 질의 주신 내용에 한정하여 답변을 드리는 점은 양해하여 주시기 바랍니다.
오늘도 건강과 행복이 가득하시길 기원합니다.
감사합니다.

※ 문의처 : 053-770-2592

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