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교비회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 등록금회계, 비등록금회계, 교비회계 산하 학교기업회계 등

작성일2024.01.24 조회수4126

1.사실관계

- 건물 난방시설(EHP) 교체 자본적지출 상황 발생

- 2023학년도: 난방시설 철거비용 200원 / 철거시 고철 판매수입 250 <-동일 업체 진행

공사 시 업체에서 학교로 50원 입금

2024학년도: 신규 난방시설 설치 1,000원 발생 후 완공될 예정

2.질의사항

1) 철거비용과 고철 판매수입을 상계처리 후 50원이 2023학년도에 입금시 회계처리가 궁급합니다.

또한, 철거비용 200원과 고철판매대금 250을 나눠서 회계처리(총액법) 해줘야 하는지 궁금합니다.

차) 예금 50 대) ?(건설중인자산의 마이너스 처리불가)

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차) 건설중인자산 200 대) 예금 200

차) 예금 250 대) 건설중인자산 250

기말 건설중인자산이 마이너스가 되는 문제가 발생합니다.

2) 총액법으로 회계처리 할 경우, 철거비용 200에 대하여 별도의 예산배정을 받아 진행을 하여야 하는지 궁금합니다.

감사합니다.

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답변일2024.02.07

안녕하십니까 문의하신 내용에 대한 답변드립니다.

기업회계기준서를 참고하여 답변드립니다.

동일 거래에서 발생하는 수익과 관련비용의 상계표시가 거래나 그 밖의 사건의 실질을 반영한다면 그러한 거래의 결과는 상계하여 표시하도록 하고 있습니다.

- 예: 투자자산 및 영업용자산을 포함한 비유동자산의 처분손익은 처분대가에서 그 자산의 장부금액과 관련처분비용을 차감하여 표시한다.

동일 업체에서 철거를 진행하여 처분대가로 50원이 입금된다면 아래와 같이 회계처리하여도 적절하다고 판단됩니다.

예금 50/ 기존자산장부가액 xx

나머지 차액은 고정자산처분손익

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