1.사실관계

- 회계연도 기중에는 등록금회계와 비등록금회계의 비용 대체 발생 시 비용과 함께 각 회계별 계좌로 예금을 이체함

  ex.  (차) 등록금회계 비용 / (대) 비등록금회계 비용

       (차) 비등록금회계 예금 / (대) 등록금회계 예금

- 결산 마감일 이후 결산 작업중 결산 회계연도의 등록금회계와 비등록금회계간 비용을 대체해야할 경우 예금을 실제 대체할 수 없으므로 결산 마감일 기준으로 비용 대체와 함께 회계별 미수금과 미지급금을 전기하고 결산 마감일 이후 실제 예금을 대체하며 미수금과 미지급금을 정산함

   ex. (2월 28일) (차) 등록금회계 비용 / (대)비등록금회계 비용

                    (차) 비등록금회계 미수금 / (대) 등록금회계 미지급금

        (3월 이체일) (차) 비등록금회계 예금 / (대) 등록금회계 예금

                      (차) 등록금회계 미지급금 / (대) 비등록금회계 미수금

2.질의사항
- 이 경우 결산시점에 회계별 재무상태표에는 미수금과 미지급금이 각각 발생하게 되는데 교비회계로 합산한 재무상태표에는 제가 아는 선에서는 등록금회계와 비등록금회계 간 내부거래 제거를 해야하는 것으로 알고 있습니다.

- 다만 대학재정정보시스템에서 결산자료를 입력할 때 교비회계 내에서의 내부거래 제거는 1220 투자자산의 등록금회계와 310 기본금조정의 비등록금회계만 반영되는 것으로 알고 있는데 시스템 입력이 불가능하다면 재무제표와 시스템 일치를 위해 재무제표상 내부거래를 제거하지 않아도 될지 질의드립니다. (다른 계정에도 시스템상 내부거래 금액 입력 가능한데 제가 잘못 알고 있을수도 있습니다)

3.관계법령