교비회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
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교비회계보조금 이자 환급시 선급세 등 분개 문의
작성일2024.04.25
조회수2028
1. 사실관계
기존 질의답변 내용을 통해 국고보조금 등에 대해 그 이자수익까지 반환하는 경우, 아래와 같이 처리를 한다고 확인하였는데, (기존 질의응답내용 첨부파일 참조)
1) 이자수입 전표 생성
예금 1000 / 예수금 1100
선급법인세 100
2) 이자반환 전표 생성
예수금 1100 / 예금 1100
3) 선급세 반환 전표 생성
예금 100 / 선급세 100
2. 질의사항
- 위의 내용대로 전표 처리시, 1)~2)는 당기(2023회계연도)에 이뤄지고, 3)은 차년도 6월(2024회계연도)에 이뤄지기 때문에, 당기말(2024.2월 말) 기준 예금 총액이 선급법인세 만큼(-100) 차이가 발생할 것 같습니다.
- 이 경우, 반환예정인 선급세를 당기 회계말 미수금으로 처리하고 차년도 환급시 미수금을 상계처리하는 방향으로 전표처리를 하여도 될까요? 아니면 다른 더 좋은 방법이 있을까요?
보조금 이자 환급시 선급세 등 분개 문의
답변일2024.05.09
안녕하십니까? 문의사항에 답변드리겠습니다.
기존 답변과 같이 선급법인세로 처리하시기 바랍니다.
고맙습니다.
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