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교비회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 등록금회계, 비등록금회계, 교비회계 산하 학교기업회계 등

작성일2024.07.10 조회수1431

1.사실관계
기금의 유가증권 처분 회계처리 및 자금예산서 반영 문의

2.질의사항

<회계처리>

보통예금 / 기금

투자유가증권처분손실

처분으로인하여 손실이 발생하였을 경우

자금예산서상에 기금의 인출 부분만 반영해야ㅐ하는지,

투자유가증권의 처분손실 또한 잡손실로 반영해야하는지 문의 드립니다.

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답변일2024.07.16

안녕하십니까? 문의사항에 답변드리겠습니다.

유가증권 운영중인 기금을 처분 후 인출하는 경우 다음과 같이 회계처리 합니다.

예금 XXX / 기금평가손익 XXX

투자유가증권처분손실 XXX / 기금 XXX

적립금 XXX / 운영차액대체 XXXX

만약 기금처분 시 누적된 관련 기금평가손익을 먼저 제거한 후 처분손익을 인식하고 자금계산서 상에는 기금인출수입만 반영하시기 바랍니다.

고맙습니다.

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