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교비회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 등록금회계, 비등록금회계, 교비회계 산하 학교기업회계 등

작성일2022.03.26 조회수9365

안녕하십니까 건축기금 해지 및 재적립 관련 회계처리 문의 드립니다.

ex)건축기금 해지 후 원금 100원 예금이자 10원 선급법인세 5원 일 경우

80원은 및 이자수익부분은 재적립 20원은 보통예금 수입 처리할려고합니다.

이런경우

-보통예금 수입 회계처리-

임의건축기금 20 / 임의건축기금 20

각종적립금대체액 20 / 임의건축적립금 20

-재적립 회계처리-

임의건축기금 85 / 임의건축기금 85

임의건축기금 5 / 예금이자 10

선급법인세 5 / 임의건축적립금 5

각종적립금대체액 5

그리고

*보통예금 수입 후 지출할 경우 회계처리

ex) 건축물관리비 등 / 임의건축기금

임의건축적립금 / 운영차액대체

궁금해서 질의 남깁니다. 감사합니다

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답변일2022.03.28

문의하신대로 기금 100 해지 하고, 80은 재예치, 20은 사용한다고 가정했을 시 회계처리 알려드립니다.

기금해지) 예금 100 건축기금 100

건축적립금 100 운영차액대체 100

기금재설정) XX기금 80 예금 80

제적립금대체 80 XX적립급 80

보통예금 지출 시에는 20이 남아있으므로 해당 비용으로 처리하시면 됩니다.

XXX(관리비 등) 20 / 예금 20

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