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법인회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
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법인회계예금 중도해지 후 이자 처리
작성일2024.01.05 조회수1765

[사실관계]
1. 광주은행 500,000,000원 예금을 중도해지해지했습니다. (만기일:2024-03-02, 해지일:2023-12-26)

2. 해당 분에 대한 이자를 매달 받고 있었습니다.
   (월 이자 1,537,534 국세 215,250 지방세 21,520) * 9개월

3. 중도인출을 하자 이미 실제로 받은 금액의 이자가 환입이자로 13,837,806로 뜨고, 기본이자가 10,452,712원으로 떴습니다. (소득세+지방소득세는 521,230원) (첨부파일: 광주은행 129계좌 해지관련)

4. 해당 분개를 회계사무소에 문의했더니 이미 받았던 예금이자를 선수이자 처리하고, 다시 선수이자와 보통예금을 분개하는 법을 알려주셨습니다. (첨부파일: 예금 중도해지 후 분개 처리)

 예금이자      13,837,806 선수이자     13,837,806 


보통예금
(신한본)
   497,136,136 이자수익
(예금이자)
    10,452,712
선수이자     13,837,806 선급법인세         473,880
    선급지방소득세           47,350
    보통예금
(광주은행)
   500,000,000


그러나 저희는 학교법인 회계라 그런지 선수이자 계정을 사용하고 있지 않았습니다.


5. 따라서 선수이자가 들어가지 않는 분개를 다시 알려달라고 문의했더니 답변해 주셨습니다.

보통예금
(신한본)
   497,136,136 보통예금
(광주은행)
   500,000,000
예금이자       3,385,094 선급법인세         473,880
    선급지방소득세           47,350


6. 그러던 중 기존 기록을 보다가 '수익용예금'이라는 계정을 발견했습니다.

기존 기록에서 기본재산처분대금(이번 예금 해지가 기본재산처분대금이라고 되어있었습니다) 분개 시 차) 보통예금 대)수익용예금 으로 분개하였습니다. 예산은 수익용예금인출을 걸어 둔 것을 발견했습니다.

만일 해당 계정을 사용한다면 

보통예금
(신한본)
   497,136,136 수익용예금
(광주은행)
   5,000,000
예금이자       3,385,094 선급법인세      473,880
    선급지방소득세       47,350


이러한 분개가 될 듯 합니다.


[질의사항]

1. 학교법인 회계에 선수이자 계정을 추가해서 사용할 수 있나요?
2. 만약 안 된다면 2번째 분개가 적합한가요?
3. 3번째 분개가 적합한지, 2번째 분개가 적합한지 모르겠습니다.
(이번에 해지한 광주은행 계좌는 수익용예금이 아닌 보통예금으로 처리된 기존 기록을 찾았습니다. 다만 기존의 기본재산처분대금 분개에는 기본재산을 처분하고 그 수익을 받은 계좌만 표기한 후 수익용예금 계정을 사용하였습니다.)


답변 기다리겠습니다. 감사합니다.


061-470-1680

학교법인 봉석학원 동아보건대학교 경리팀 담당 김인우


 

예금 중도해지 후 이자 처리
답변일2024.01.08

안녕하십니까 문의하신 내용에 대한 답변 드립니다. 


해지된 계좌가 보통예금이라면 5번, 수익용예금이라면 6번에 기재하신대로 회계처리하시면 됩니다.


(학교의 기존 회계처리)

- 1~9월 간 이자수익 및 선급법인세 인식

예금 13,837,806/ 이자수익 13,837,806

선급법인세 2,130,930/ 예금 2,130,930


(수익용예금 중도 해지하면서 실제 이자수익이 13,837,806에서 10,452,712로 변경)

- 1~9월 간 이자수익 및 선급법인세 차액 취소 분개 및 원금 해지

예금 500,000,000/수익용예금 500,000,000

이자수익 3,385,094/ 예금 3,385,094

예금 521,230/ 선급법인세 521,230



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