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법인회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 학교법인의 일반회계, 수익사업회계 등

작성일2022.12.13 조회수6910

1.사실관계

단기자금 중 일부를 증권회사에 CMA-RP형을 처음 이번에 가입하여 보통예금으로 관리하고 있습니다. (수시입출금 가능)

2.질의사항

RP채권를 매도하고 다른RP채권 매수 시 예금이자수입이 발생하면서 RP 평가금액도 바뀌게 됩니다.

이 평가차액에 대한 부분의 회계처리를 어떻게 해야할까요?

별표와 같이 해도 무방할까요??

▶12/05 원금 100,000원

▶12/08 예금이자발생시

보통예금 5,000원(RP계좌) / 예금이자수입 5,500원

선급법인세 350원

지방소득세 150원

▶12/08 자금일보상 예측금액 105,000원 (원금 100,000원 + 예금이자수익 5,000원)

그런데 RP평가금액 보고서에는 108,000원으로 평가차액 3,000원 발생 (이익생김)

★ 12/08 (수정) 예금이자 발생시

보통예금 8,000원 (RP계좌) / 예금이자수입 5,500원

선급법인세 350원 / 1266 기타투자자산수입(??) 3,000원

지방소득세 150원

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답변일2022.12.21

안녕하세요

예금에서 발생하는 수익(평가액 포함)은 운영외수입(이자수익)으로

처리하는 것이 적절할 것으로 보입니다.

감사합니다.

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