<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)
<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
- 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
- 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
- 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
- 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >
조회수 TOP 5
| 1 | 장애인고용부담금 지급 관련 질의입니다 | 2024-04-12 | 396 |
| 2 | 휴학생 등록금 회계처리 문제 | 2024-04-02 | 379 |
| 3 | 대학교 교원 전시회 축하 관련 계정과목 문의 | 2024-04-11 | 341 |
| 4 | 대학 파견직원 인건비 처리 문의 | 2024-04-03 | 289 |
| 5 | 고유목적사업준비금 사용 문의 | 2024-04-01 | 281 |
법인회계예금 중도해지 후 이자 처리
[사실관계]
1. 광주은행 500,000,000원 예금을 중도해지해지했습니다. (만기일:2024-03-02, 해지일:2023-12-26)
2. 해당 분에 대한 이자를 매달 받고 있었습니다.
(월 이자 1,537,534 국세 215,250 지방세 21,520) * 9개월
3. 중도인출을 하자 이미 실제로 받은 금액의 이자가 환입이자로 13,837,806로 뜨고, 기본이자가 10,452,712원으로 떴습니다. (소득세+지방소득세는 521,230원) (첨부파일: 광주은행 129계좌 해지관련)
4. 해당 분개를 회계사무소에 문의했더니 이미 받았던 예금이자를 선수이자 처리하고, 다시 선수이자와 보통예금을 분개하는 법을 알려주셨습니다. (첨부파일: 예금 중도해지 후 분개 처리)
| 예금이자 | 13,837,806 | 선수이자 | 13,837,806 |
| 보통예금 (신한본) |
497,136,136 | 이자수익 (예금이자) |
10,452,712 |
| 선수이자 | 13,837,806 | 선급법인세 | 473,880 |
| 선급지방소득세 | 47,350 | ||
| 보통예금 (광주은행) |
500,000,000 |
그러나 저희는 학교법인 회계라 그런지 선수이자 계정을 사용하고 있지 않았습니다.
5. 따라서 선수이자가 들어가지 않는 분개를 다시 알려달라고 문의했더니 답변해 주셨습니다.
| 보통예금 (신한본) |
497,136,136 | 보통예금 (광주은행) |
500,000,000 |
| 예금이자 | 3,385,094 | 선급법인세 | 473,880 |
| 선급지방소득세 | 47,350 |
6. 그러던 중 기존 기록을 보다가 '수익용예금'이라는 계정을 발견했습니다.
기존 기록에서 기본재산처분대금(이번 예금 해지가 기본재산처분대금이라고 되어있었습니다) 분개 시 차) 보통예금 대)수익용예금 으로 분개하였습니다. 예산은 수익용예금인출을 걸어 둔 것을 발견했습니다.
만일 해당 계정을 사용한다면
| 보통예금 (신한본) |
497,136,136 | 수익용예금 (광주은행) |
5,000,000 |
| 예금이자 | 3,385,094 | 선급법인세 | 473,880 |
| 선급지방소득세 | 47,350 |
이러한 분개가 될 듯 합니다.
[질의사항]
1. 학교법인 회계에 선수이자 계정을 추가해서 사용할 수 있나요?
2. 만약 안 된다면 2번째 분개가 적합한가요?
3. 3번째 분개가 적합한지, 2번째 분개가 적합한지 모르겠습니다.
(이번에 해지한 광주은행 계좌는 수익용예금이 아닌 보통예금으로 처리된 기존 기록을 찾았습니다. 다만 기존의 기본재산처분대금 분개에는 기본재산을 처분하고 그 수익을 받은 계좌만 표기한 후 수익용예금 계정을 사용하였습니다.)
답변 기다리겠습니다. 감사합니다.
061-470-1680
학교법인 봉석학원 동아보건대학교 경리팀 담당 김인우
예금 중도해지 후 이자 처리
안녕하십니까 문의하신 내용에 대한 답변 드립니다.
해지된 계좌가 보통예금이라면 5번, 수익용예금이라면 6번에 기재하신대로 회계처리하시면 됩니다.
(학교의 기존 회계처리)
- 1~9월 간 이자수익 및 선급법인세 인식
예금 13,837,806/ 이자수익 13,837,806
선급법인세 2,130,930/ 예금 2,130,930
(수익용예금 중도 해지하면서 실제 이자수익이 13,837,806에서 10,452,712로 변경)
- 1~9월 간 이자수익 및 선급법인세 차액 취소 분개 및 원금 해지
예금 500,000,000/수익용예금 500,000,000
이자수익 3,385,094/ 예금 3,385,094
예금 521,230/ 선급법인세 521,230
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