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산학협력단회계기타기금의 정기예금처리
작성일2010.05.07 조회수2878

고유목적사업준비금으로 설정하고 있는 기타기금을 정기예금으로 처리하려고 합니다. 
그런데 대차대조표상 자산에는 단기금융상품과 기타기금이 함께 표시가 되는데요 
그렇다면 정기예금으로 처리한 기타기금 금액은 어느 항목에 넣어야 하는건가요?
정기예금과는 상관없이 기타기금에만 반영하면 되나요?

단기금융상품과 기타기금에 전부 포함 시키면 그 금액만큼 자산이 과대계상이 되니까 어느 한곳에만 포함해야 할 것 같은데 판단이 안서네요 
혹시 기타기금은 아예 정기예금(단기금융상품)으로 설정할수 없는것은 아닌지...
답변바랍니다.  

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기타기금의 정기예금처리
답변일2010.06.30

 기타기금은 연구.건축.장학기금 이외의 특정목적을 달성하기 위하여 예치하는 기금으로서, 자금활용에 따라 적절한 세목으로 대체가 가능하며, 기타기금(현금및현금성자산)을 기타기금(정기예금)으로 설정하는 것은 세목간 대체이므로 다음과 같이 회계처리하는 것이 타당하다고 판단됩니다.

○ 기타기금대체 회계처리

   (차) 기타기금(정기예금)  ×××        (대) 기타기금(현금및현금성자산)   ×××

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