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교비회계기금관련 회계처리 문의
작성일2020.03.26 조회수86

1.사실관계 

  우리 대학에서는 2019회계연도 임의건축기금 회계쳐리 오류가 다음과 같이 발생하였습니다. 대변에 예금(건축기금) 계좌에서 지출되어야 하나, 예금(대표계좌)에서 지출되어 대차대조표의 임의건축기금과 임의건축적립금이 불일치합니다. 현재 2019회계연도는 종료되었고, 회계결산을 위해 사후조치 방법이 필요합니다.


  차 - 건축물관리비 XXX        대 - 예금(대표계좌) XXX    자금 - 임의건축기금인출 XXX
         임의건축적립금 XXX           운영차액대체 XXX                건축물관리비 XXX

2.질의사항

  위 2019회계연도 임의건축기금 회계처리 오류사항 대한 사후조치 방법을 문의드립니다.   

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기금관련 회계처리 문의
답변일2020.03.30

아래의 방법은 제시해 드립니다.


<2019년 적립금 분개 취소>

차변) 운영차액대체액 xxx

    대변) 임의건축적립금 xxx


 => 예산과 차이(초과지출) 발생 가능


<2020년 예금 대체 처리>

차변) 예금(기금계좌) xxx

    대변) 기금 xxx


차변) 임의건축적립금 xxx

    대변) 운영차액대체액 xxx


차변) 예금(대표계좌) xxx

    대변) 예금(기금계좌) xxx


=> 전년도 미집행된 기금인출예산 당해연도 재편성 및 집행 필요


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