<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)
<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
- 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
- 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
- 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
- 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >
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산학협력단회계산학협력단 회계업무 질문입니다.
2.질의사항
1) 퇴사한 직원들의 연말정산 환급발생분에 대한 분개처리
2) 중도퇴사 직원 소득세 환급분에 대해 어떻게 분개 처리하는지
1/31자로 4명이 소득세 환급 받는데 이것을 어떤 계정으로 받으면 되는지도 궁금합니다.
3) 사업 진행 시 부가가치세 통장을 개설하여 각 사업마다 부가세에 대한 금액을 부가가치세 계좌에 넣어두고 납부 하였습니다.
이후 환급된 부가가치세를 부가가치세 계좌에 계속 두는게 맞는지, 아니면 간접비 계좌로 옮겨놓는게 맞는지 궁금합니다.
4) 사업이 종료된 후 사업예산에 간접비를 책정하지 않았는데, 사업 종료 후 잔액은 모두 간접비로 넣으면 되는 건지 궁금합니다.
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산학협력단 회계업무 질문입니다.
안녕하세요. 질의하신 사항에 대하여 답변드립니다.
1) 퇴사한 직원들의 연말정산 환급발생분에 대한 분개처리
연말정산 처리를 기타지원비 예수금, 미수금으로 상계한 뒤 처리하는게 맞는지 궁금합니다.
-> 질문의 내용이 잘 이해되지 않습니다. 기타지원비 예수금이라는게 어떤 의미인지요? 귀 산학협력단에서 전임자가 처리하셨던 방식으로 처리하시되 추가 적인 질문이 있으시다면 다시 질의 해 주시기 바라오며, 내용을 정확히 기술하여 주시면 감사하겠습니다.
2) 중도퇴사 직원 소득세 환급분에 대해 어떻게 분개 처리하는지
1/31자로 4명이 소득세 환급 받는데 이것을 어떤 계정으로 받으면 되는지도 궁금합니다.
-> 중도퇴사자의 경우 산단에서 퇴사자에게 선 지급한 금액을 환급받으시는 것일 것이므로, 퇴사자 발생시에 미수금 처리 해 두셨던 금액을 반제처리 하시면 되겠습니다. 혹시 퇴사자에게 연말정산에 대한 금액을 퇴사시에 지급 하지 않았다면 예수금 수입 및 지출처리도 가능합니다.
3) 사업 진행 시 부가가치세 통장을 개설하여 각 사업마다 부가세에 대한 금액을 부가가치세 계좌에 넣어두고 납부 하였습니다.
이후 환급된 부가가치세를 부가가치세 계좌에 계속 두는게 맞는지, 아니면 간접비 계좌로 옮겨놓는게 맞는지 궁금합니다.
-> 부가세 예수금보다 대급금이 커서 현금을 환급받았다면 그 금액은 간접비 계좌가 아닌 일반계좌로 옮겨놓으시면 되겠습니다. (간접비 계좌는 국고 간접비와 그외 간접비로 구분하여 관리하되, 간접비 외의 수익을 간접비 계좌에 섞어서 관리하시면 안됩니다.)
4) 사업이 종료된 후 사업예산에 간접비를 책정하지 않았는데, 사업 종료 후 잔액은 모두 간접비로 넣으면 되는 건지 궁금합니다.
-> 질문의 내용이 정확히 이해되지 않습니다만, 반납하지 않는 사업비 잔액을 간접비처럼 사용해도 되는건지 여쭈어 보시는 것으로 이해하고 답변드립니다. 미사용 잔액에 대해 반납의 의무가 발생하지 않아, 산학협력단에서 자체 활용이 가능하다면 남은 잔액만큼 본계정의 수입을 줄이고, 기타운영외수익으로 대체처리한 후 자금은 간접비 통장이 아닌 운영외수익을 관리하시는 통장으로 대체하여 활용하시기 바랍니다. 남은 잔액을 간접비로 처리하는 것을 잘못된 회계처리입니다.
감사합니다.
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