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<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)

<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
  - 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
  - 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
  - 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
  - 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >

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교비회계보조금 이자 환급시 선급세 등 분개 문의
작성일2024.04.25 조회수104

1. 사실관계


기존 질의답변 내용을 통해 국고보조금 등에 대해 그 이자수익까지 반환하는 경우, 아래와 같이 처리를 한다고 확인하였는데, (기존 질의응답내용 첨부파일 참조)


1) 이자수입 전표 생성

    예금        1000 / 예수금 1100

    선급법인세 100  
 

2) 이자반환 전표 생성

    예수금 1100 / 예금 1100


3) 선급세 반환 전표 생성

    예금 100   / 선급세 100


2. 질의사항


- 위의 내용대로 전표 처리시, 1)~2)는 당기(2023회계연도)에 이뤄지고, 3)은 차년도 6월(2024회계연도)에 이뤄지기 때문에, 당기말(2024.2월 말) 기준 예금 총액이 선급법인세 만큼(-100) 차이가 발생할 것 같습니다.

- 이 경우, 반환예정인 선급세를 당기 회계말 미수금으로 처리하고 차년도 환급시 미수금을 상계처리하는 방향으로 전표처리를 하여도 될까요? 아니면 다른 더 좋은 방법이 있을까요?

첨부파일