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산학협력단회계회계처리 질의
작성일2019.05.14 조회수197

1.사실관계
1) 설비사용료에 관한 세금계산서 청구발행 회계처리

    미수금 300,000  / 설비자산사용료수익 272,727 

                            부가세예수금 27,273


2) 설비사용료 입금되어 회계처리

   현금 300,000  / 미수금 300,000


위와 같이 처리하였는데, 

후에 환급분이 발생되었습니다.


3) 환급분에 대한 세금계산서 발행 회계처리

  설비자산사용료수익 167,255  / 미수금 183,980

  부가세예수금  16,725    


4) 업체에 환급시 회계처리

 미수금 183,980  / 현금 183,980

2.질의사항   


저희가 설비사용료에 대해 세금계산서 청구발행후 입금 한후에


환급을 해야하는 상황이 발생하였습니다.


위   사실관계의 3)과 4)의 회계처리가 맞는지 궁금합니다.


답변부탁드립니다.

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회계처리 질의
답변일2019.05.14

환입사유에 의한 수정세금계산서 발급되었다면 부가세예수금을 포함한 기 수익 인식액을 반환하는것이 적절하므로 제시하신 대로 처리하시면 될 것으로 판단됩니다.

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