안녕하세요! 평소 온라인 상담 사례를 통해 업무에 많은 도움을 받고 있습니다!!

1.사실관계 

 2022년 사업을 수행함에 있어 본 대학이 부담할 자기부담금(교비대응자금)과 한국산업인력공단의 지원금을 단일통장을 통해 운영하는 것으로 한국산업인력공단의 공문을 통해 지침을 받았습니다(e-나라도움시스템 사용). 

 본 대학은 사업을 대학으로 약정을 통해 운영하고 있지만, 수행 기관은 산학협력단 산하의 공동훈련센터를 통해 운영하고 있으며, 국고지원금은 산학협력단회계를 통해 입금을 받고 있으며, 산학협력단회계의 단일 계좌에 교비대응자금(공동훈련센터 인건비의 20%)을 입금해야만이 국고를 지원받을 수 있는 상황입니다.

2.질의사항

 위와 같은 상황에서 교비회계에서 산학협력단회계로 교비대응자금을 일시에 전출 가능 여부와 교비회계에서 산학협력단회계로 교비대응 자금을 전출할 경우 회계처리 방법에 대하여 질의 드립니다.

질문1> 사립학교법에 우선하여 한국산업인력공단과의 약정에 의하여 국고지원금을 받기 위해서 교비회계에서 산학협력단회계로 교비대응자금(₩15,000,000)을 전출할 수 있는지에 대한 가부 여부

질문2> 질문1)이 가능하다면 공동훈련센터 인건비의 20%(15,000,000원)를 교비회계에서 산학협력단회계로 일시에 전출하고 매월 교비회계에서 인건비(비용)인식을 하기 위한 회계처리 방법

 예> 사업계획서상 공동훈련센터의 1년 인건비 총액(예산)이 ₩75,000,000이고, 교비대응자금(20%)이 ₩15,000,000일 경우, 사업 약정을 대학과 체결하였기 때문에 교비회계에서 인건비를 회계적으로 인식해야 함.

교비회계)

① 교비대응금액을 일시에 산학협력단회계로 전출시,

   차) 가지급금(선급비용) ₩15,000,000 / 대) 예 금 ₩15,000,000

② 매월 인건비를 지급할 때 학교 계좌로 입금시(1월~12월), 총 ₩12,000,000

   차) 예 금 ₩1,000,000 / 대) 가지급금(선급비용) ₩1,000,000

   차) 인건비 ₩1,000,000 / 대) 예 금 ₩1,000,000

③ 사업 종료 후, 인건비에 해당하는 금액 중에 잔여 금액을 교비회계로 반납시

   (교비 대응 ₩15,000,000 , 집행 ₩12,000,000, 잔여금 ₩ 3,000,0000)

   차) 예금 ₩3,000,000 / 대) 가지급금 ₩ 3,000,000

산학협력단회계)

① 교비대응금액을 일시에 산학협력단회계로 전출시,

   차) 예금 ₩ 15,000,000 / 대) 예수금 ₩15,000,000 

② 매월 인건비를 지급할 때 학교 계좌로 입금시(1월~12월), 총 ₩12,000,000

   차) 예수금 ₩1,000,000 / 대) 예금 ₩1,000,000 

③ 사업 종료 후, 인건비에 해당하는 금액 중에 잔여 금액을 교비회계로 반납시

   차) 예수금 ₩3,000,000 / 대) 예금 ₩3,000,000