<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)
<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
- 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
- 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
- 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
- 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >
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교비회계 회계처리 문의_선급금, 미지급금 관련
1.사실관계
사이버 과정을 운영하고 있습니다.
PG사를 통해 카드결재, 무통장입금에 관한 수수료를 선공제한 후 수강료를 입금 받습니다.
이 때 회계연도 말에 가까이 이르면 당해연도분과 차기회계연도분이 섞여서 발생이 되는 상황이며, 세금계산서는 매월 1일부터 말일까지 매출발생분에 대해서 발행이 됩니다.
2.질의사항
이와 관련하여 외부회계감사시 차기연도분에 대해서는
선급금 / 미지급금으로 회계처리하라고 해서 현재까지 진행하고 있으나 외부회계감사시마다 해당 선급금에 대한 채권채무확인서 요청을 받고, 장부상 자산과 부채의 과다계상 등 굳이 이렇게 해야하는 것인지 생각이 됩니다.
차기회계연도에 대한 것은 차기회계연도에 가서 비용발생시키면서 회계처리하는 것이 더 맞지 않을까 생각되어 질의드립니다.
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회계처리 문의_선급금, 미지급금 관련
안녕하십니까? 문의사항에 답변드리겠습니다.
특례규칙 해설서에 따르면, 신용카드수납 지급수수료는 발생 즉시 비용처리 하도록 예시하고 있으니 이를 참고하시기 바랍니다.
고맙습니다.
<참고> 특례규칙 해설서 P307
【신용카드 수납】
진흥대학교는 2018년 2월 25일 등록금을 신용카드 결제로 수납하였다. 신용카드 결제 대금의 입금은 신용카드사의 승인 후 2 영업일이 경과한 시점에 대학교로 입금처리된다. 신용카드수수료는 3%이며, 등록금은 3,000,000원이다.
<o:p></o:p>
1. 진흥대학교의 회계처리
<o:p></o:p>
▶ 2018년 2월 25일
<o:p></o:p>
등록금회계 | 차변) | 지급수수료 | 90,000 | 대변) | 미지급금 | 90,000 |
<o:p></o:p>
▶ 2018년 2월 27일(승인후 2영업일)
등록금회계 | 차변) | 예금 | 2,910,000 | 대변) | 등록금선수금 | 3,000,000 |
<o:p></o:p> | 차변) | 미지급금 | 90,000 | <o:p></o:p> | <o:p></o:p> | <o:p></o:p> |
<o:p></o:p>
▶ 2018년 3월 1일
<o:p></o:p>
등록금회계 | 차변) | 등록금선수금 | 3,000,000 | 대변) | 등록금수입 | 3,000,000 |
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