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산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등

작성일2023.03.09 조회수9730

1.사실관계

기간이 오래 경과된 장기미수금에 대하여 본교 규정에 따라 미수금액의 50%만큼 대손충당금을 설정하였으나 업체에서 입금을 하여 설정한 대손충당금에 대한 환입처리를 하지 않고 미수금 잔액에서 차감하여 회계처리를 진행함.

※ 회계처리 내용

1) 미수금 설정

미수금 200 // 연구수익 200

2) 본교 규정에 따른 대손충당금 설정

대손충당금 100 // 미수금 100

3) 해당 업체에서 미수금 입금

현금성자산 200 // 미수금 200

2.질의사항

위의 회계처리로 현재 설정된 대손충당금에 대하여 환입처리를 진행하지 않은 상태인데 이 경우

대손충당금에 대한 회계처리를 어떻게 진행해야 될지 문의 드립니다.

매번 친절하고 정확한 응답을 주셔서 감사드립니다.

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답변일2023.03.17

대손충당금은 순액법으로 회계처리 합니다. (전기말 대손충담금과 당기말 대손충당금을 비교하여 감소한 경우 환입, 증가한 경우 대손상각비)

따라서, 결산에 계상할 대손충당금과 재무상태표 상 대손충당금을 비교하여 차이를 환입, 또는 대손상각비로 인식하는 회계처리하는 하시면 되겠습니다.

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