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산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등

작성일2023.07.04 조회수6606

1.사실관계

적립금 이자 발생내역

2.질의사항

현재 적립금을 정기예금에 가입하여 관리하고 있습니다.

산학협력단 회계처리 규칙 해설 52페이지에서 적립금 이자 발생시 이자수익을 모아 운영차익처분계산서에서 적립금의 증가로 처분한 후 특정기금에 재예치 하여야한다고 되어있습니다.

*질문. 기중에 이자수익 발생시

1. 이자수익 발생시 회계처리

차변) 기금/ 대변) 이자수익 처리

-23회계 결산시 운영차익처분계산서에 처분한 후 , 24회계때 기금으로 적립해야하는 건가요??

그럼 23회계에선 적립금과 기금이 일치하지 않은 상태인데.. 적립금에 이자수익 발생시 23회계때 어떤분개를 해야하는지 회계연도와 함께 알려주시면 감사하겠습니다.

2. 선급법인세도 기금으로 재적립 해야한다고 하셨는데, 환급시에 새로 정기예금으로 가입해야하는지요?-> 이럴경우 재적립시 기존 예금은 만기해지하고 새로운 정기예금을 가입하게 되는데, 회계처리를 어떻게 해야할까요?

1) 기금해지

현금 / 기금

2) 재적립-원금

기금/현금

3) 재적립-이자+22회계 선급법인세

기금/현금

당기운영차손익/기타적립금

감사합니다.

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답변일2023.07.20

1. 이자수익 발생시

현금 xx / 이자수익

선급법인세 xx

기금적립은 운영차액처분으로 적립 되기 때문에 기중에는 이자수익을 현금유입으로 회계처리하고, 결산 후 운영차액처분으로 이자수익과 선급법인세 환급액을 적립합니다.

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