1) 2020년 현재 시점에서 해당건에 대한 세금계산서를 발행해도 문제가 없는지요?

2) 2020년 회계에 해당건을 반영하려면 회계처리를 어떻게 해야 할지요?

  답변) 전기 발생한 거래의 누락된 회계처리에 대하여 아래 회계처리 참조 바랍니다.

차변) 미수금 xxx

    대변) 전기오류수정수익* xxx 

차변) 기타운영외비용(미발급 가산세) xxx

    대변) 예금 xxx

 * 금액의 중요성에 따라 기타운영외수익 또는 전기이월운영차익 인식

만약, 해당 거래가 지식재산권의 양도에 해당된다면 아래의 회계처리 추가해야 합니다.

차변) 전기오류수정손실(지식재산권실시양도비) xxx

    대변) 무형자산 xxx

부가가치세법

공급시기 이후 세금계산서를 소급하여 발행한 경우(부가, 전자세원과-391, 2011.7.22) 

「부가가치세법」제16조제2항에 따라 전자세금계산서를 발급하여야 하는 사업자는 재화 또는 용역을 공급하고 같은 법 같은 조 제1항에 따라 작성된 세금계산서(이하 “전자세금계산서 외의 세금계산서”라 한다)를 발급할 수 없는 것이며, 해당 사업자가 이에 불구하고 전자세금계산서 외의 세금계산서를 발급한 후, 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 과세기간이 경과한 다음에 재차 전자세금계산서를 발급하는 경우, 해당 사업자는 발급시기를 경과한 전자세금계산서에 대하여 같은 법 제22조제2항제1호에 따른 가산세를 부담하는 것입니다. ⇒ 세금계산서 지연발급 가산세 : 공급가액의 1%
다만, 발급한 전자세금계산서 외의 세금계산서의 경우 같은 법 제22조제4항, 제5항에 따른 가산세 적용 대상에 해당하지 아니하는 것입니다.
※ 2012.1.1. 거래분부터 재화ㆍ용역의 공급시기가 속하는 과세기간을 경과해서 전자세금계산서를 발급한 경우 2%의 가산세 적용(법22③1 

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