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산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
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작성일2021.11.30 조회수10620

1.사실관계
21회계연도에 운영위원회에서 기금을 사용하기로 심의할 예정

운영차익의 적립금 처분이 확정되는 회계연도에 특정기금의 예치가 이루어짐

2.질의사항

21회계연도에 기금을 인출하여야 하는 상황이 발생하여

추가경정예산을 편성하고 예산서에 기금 인출을 반영하려고 합니다.

이런 경우에 기중에 기금 인출이 가능한지 알고 싶습니다.

21회계연도에서 운영위원회 심의 후 먼저 기금을 인출하고

(차) 예금 xxx / (대) 기금 xxx

21회계연도 운영차익처분계산서에 적립금 이입을 당기 운영차익에 반영할 수 있는지요?

(차) 적립금 xxxx / (대) 운영차익 xxx

아니면 21회계연도 운영차익의 처분 확정은 2022회계연도에 이루어지므로

21회계연도에서 운영차익 처분 시 적립금 이입을 반영하되

22회계연도에만 인출을 할 수 있는 것인지요?

감사합니다.

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답변일2021.12.07

기금의 적립 및 이입은 결산 시 운영위원회의 심의를 득한 후 운영차익금처분계산서 작성을 통하여 확정되는 것이 원칙이나 불가피하게 회계연도 중 기금의 변동(적립 또는 이입) 사항이 발생하였다면 운영위원회 심의를 통하여 당기손익에 반영이 가능할 것으로 사료됩니다.

상황 : 결산 종료 후 기금 인출 필요하여 운영위원회 심의를 득한 후 1억 원 인출

<기금 인출>

차변) 예금 1억 원

대변) 기금 1억 원

차변) 적립금 1억 원

대변) 기타운영외이익 1억 원*

* 적립금 인출을 반영하기 위한 임의계정

다만, 상기 회계처리는 (전기)운영차익처분계산서 상 적립금 이입액 및 차기운영차익 금액이 불일치하는 결과를 초래하므로 해당 재무제표 재작성이 필요할 것으로 보이며 관련하여 감사인과 상의하여 판단하시면 될 것으로 사료됩니다.

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