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산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등

작성일2021.11.04 조회수10211

1.사실관계
간접비를 6:3:1로 구분(배분)하여

산단운영비 6/ 연구소운영비 3/ 1 연구개발능률성과급 입니다.

3에 해당하는 연구소 운영비를 연구소별로 수입/지출 관리운영하고 있습니다.

결산보고중 연구소운영비에 해당하는 3에서 지출후 남은 금액을 이월해서 연구소 인건비나 연구소운영비로 사용하고 있으나, 3에 대한 권한은 산단이 아니라 연구소장의 권한으로 생각하여서 그 부분을 연구적립금으로 빼서 집행해야하는것이 아니냐고 합니다.

2.질의사항

연구기금과 연구적립금을 맞추어 가야하는데 매년 연구소비용으로 처리되는 이 부분을

운영차익처분계산서 상에서 사업단 및 연구소운영비 사용분으로 처리하고 연구적립금에서 이입할수 있는지?? 그렇다면 분개처리는 어떻게 되는지 궁굼합니다.

매년 연구소운영비는 곧 산단간접비이고, 남은것은 당기순이익으로 처리되며, 그중 일부 수익사업부분으로는 목적사업준비금이 설정되는데... 이렇게 연구적립금으로 분리해도 되는지 궁굼합니다.

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답변일2021.11.10

적립금은 정관 상 결산 심의위원회의의 운영차익 처분 확정을 통하여 적립 및 이입 처리되며 이후(차년도 기중) (전기)운영차익에 반영되어 회계처리 됩니다.

예시) 20 회계연도 결산 시 적립금 1천만원 적립 확정

<20 회계연도 운영차익처분계산서>

운영차익 처분 상 적립금적립 반영

<21 회계연도 기중>

차변) 기금 1천만원

대변) 예금 1천만원

차변) 운영차익 1천만원

대변) 적립금 1천만원

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