산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등
<안내 사항>
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<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
- 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
- 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
- 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
- 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >
조회수 TOP 5
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산학협력단회계 법인세 환급금 회계처리 문의
안녕하세요 대학재정관리 지원업무에 항상 감사드립니다.
저희 대학 산학협력단이 아래와 같이 2018년 결산 및 세무조정 결과
선급법인세 환급시 회계처리 방안에 대하여 질의 드립니다.
1.사실관계
1) 2월말 결산시
- 선급법인세 1,000,000원
2) 세무조정 결과
- 산출세액 500,000원
- 기납부세액 1,000,000원
- 차가감납부세액 -500,000원
3) 법인세 비용은 결산에 미반영
2.질의사항
2019년 6월 28일에 법인세 500,000원을 환급 받았을 경우
어떻게 회계 처리 되어야 하는지 질의 합니다.
- 분개 1.
1) 2019년 6월 28일
예금 500,000원 / 선급법인세 1,000,000원
법인세비용 500,000원
- 분개 2.
1) 2019년 3월 1일(전년도 법인세 미반영 오류 반영)
전기오류 수정 손실 1,000,000 / 미지급금 1,000,000원
2) 2019년 6월 28일(선급법인세 500,000원 환급)
분개 1안)
예금 500,000원 / 선급법인세 1,000,000원
미지급금 500,000원
미지급금 500,000원 / 기타운영외수익 500,000원
분개 2안)
미지급금 1,000,000원 / 선급법인세 1,000,000원
예금 500,000원 / 기타운영외수익 500,000원
- 분개 3.
1) 2019년 3월 1일(전년도 법인세 미반영 오류 반영)
전기오류 수정 손실 500,000 / 미지급금 500,000원
2) 2019년 6월 28일
미지급금 500,000원 /선급법인세 1,000,000원
예금 500,000원
첫번째 분개 1.로 하면 되는것인지?
두번째 분개 2.로 처리하되 환급시 분개는 어떻게 하는것이 맞는것인지
세번째 분개 3.이 맞는것인지 질의 합니다.
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법인세 환급금 회계처리 문의
분개 1로 하시면 됩니다.
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