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법인회계고유목적사업준비금 설정 및 처분 건
작성일2023.10.16 조회수3083

1.사실관계
안녕하세요

법인 고유목적사업준비금 설정 및 처분 관련하여 질문드립니다.


저희 법인은 신고조정 방식을 선택하여 처리해왔습니다.

이번에 <사학기관 재무회계규칙에 대한 특례규칙>이 개정되면서 고유목적사업준비금 관련 계정이 생겨남에 따라 결산조정 방식으로의 전환을 고려중인데요.


신고조정 -> 결산조정으로 변경시 분개등을 문의드립니다.



2.질의사항


<기본사항> 

1. 2021학년도 결산시 당기운영차액 5,000,000원이 고유목적사업준비금으로 계상되어있음

2. 2022학년도 결산시 당기운영차액 10,000,000원으로 가정

3. 2023학년도 일반법인회계 전출금액 20,000,000원으로 가정


가. 고유목적사업준비금 설정시(처분)       

(차) 운영차액 10,000,000  /  (대) 고유목적사업준비금 10,000,000


-- 대차대조표상 고유목적사업준비금(자본) 잔액 : 15,000,000


나. 고유목적사업준비금 사용시(결산조정으로 전환한다면)

(차) 4515 전출금 20,000,000  /  (대) 현금 20,000,000

(차) 고유목적사업준비금 15,000,000 / (대) 운영차액 15,000,000

     (기본금)

     


분개등 종합적인 검토의견 부탁드립니다.



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고유목적사업준비금 설정 및 처분 건
답변일2023.10.17

안녕하십니까 문의하신 내용에 대한 답변 드립니다. 


신고->결산

고유목적사업준비금(기본금) 15,000,000/고유목적사업준비금(부채) 15,000,000

차기 사용

전출금 20,000,000/현금 20,000,000

고유목적사업준비금(부채) 15,000,000/고유목적사업준비금환입 15,000,000



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