법인회계 내용 | 온라인 상담 | 맞춤형 온라인 상담 | 한국사학진흥재단 대학재정회계센터 대표 홈페이지

법인회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 학교법인의 일반회계, 수익사업회계 등

작성일2023.02.01 조회수5783

1.사실관계
과거에 받은 감사처분 내용에 대해서 여러 해에 걸쳐 이행을 진행하고 있습니다.
이전에는 해당년도에 이행한 금액에 대해서 잡손실/현금 처리하였으나,

예결산 실태점검시 현재 미이행된 금액에 대해 전부 잡손실/미지급금 처리하도록 시정조치를 받아 2021학년도 결산시 그렇게 처리하였습니다.

2.질의사항

2022학년도 처분사항 이행시 전표처리는 차) 미지급금 xxx 대) 현금 xxx 로 처리하면 되는 것 같은데,

그럼 2022학년도 자금계산서와 운영계산서에는 표시가 안되는 것인가요?

실제 현금 유출은 2022학년도에 발생한지라 자금계산서에는 반영되어야 할 것같은데,

마땅한 항목에 보이질 않아서 문의 드립니다.

첨부파일

답변일2023.02.10

답변드립니다

2022년 이행 전표처리분은 대차대조표에만 반영이 될 것이며, 자금의 증감은 없으므로

자금계산서에는 반영이 되지 않습니다(자금계산서는 2021년에 반영되게 됩니다).

감사합니다.

첨부파일