법인회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
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법인회계사학연금 법인부담금 신청 관련 문의
1.사실관계
안녕하세요.
본 법인은 수익용 기본재산 및 기타 기부금 수입 등으로 각종 노력을 통해 대학의 법인부담금을 최대한 부담하려 노력중에 있으나,
현실적으로 전액을 부담할 수 없는 재정여건이기에 다양한 방법을 고민하고 있습니다.
2.질의사항
ex) 2022.11.~2023.11. 수익용예금 이자수입(세전) 63,800,000원 / (세후) 53,974,800원
*선급법인세액 9,825,200원
당해연도 수익용예금 이자수입(세전) 63,800,000원은 당기운영순수입 항목 내 예금이자수입으로 인식되고 있습니다. 이 예금이자수입금액은 차년도 환급예정인 선급법인세 9,825,200원을 포함하고 있으나, 실제 당해연도 입금 이자수입(세후)은 53,974,800원입니다.
이에 따라, 차액 9,825,200원만큼 실제 계좌잔고와 비교해보면 차이가 나게 됩니다.
결산에 따라, 선급법인세액은 미사용차기이월자금 기타유동자산으로 인식되어 '24년도 12월에 사학연금 법인부담금 신청시 이월금항목에 금액이 포함되어 넘어가게 됩니다.
금년도 사학연금 법인부담금 신청 시, 당해연도에 발생되어 차년도에 환급예정인 선급법인세액을 올려드린 [첨부파일] 기타사항 4)항목에 기입하여 조정할 수 있는지..
혹은 다른방법으로 조정이 가능한지.. 궁금합니다.
감사합니다.
- 첨부파일
사학연금 법인부담금 신청 관련 문의
안녕하세요
당기운영순수입 중 이자수입 부분에서 선급법인세 부분은 차감조정이 가능합니다.
이때 11월까지 실제 발생한 선급법인세 뿐만 아니라 2023년 12월~2024년 2월 3개월
추정 운영순수입에서 발생할 선급법인세도 차감 대상이 되는 점 참고하시기 바랍니다.
(반대로, 전기 선급법인세의 당기 환급부분은 당기 부담여력에 포함)
사학연금법인부담금에 대해서는 12월 중 전체 사학기관을 대상으로 설명회를
개최할 계획에 있으니, 자세한 사항은 설명회를 통해 확인하시면 좋을 것 같습니다.
감사합니다.
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