법인회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
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법인회계고유목적사업준비금 설정 및 처분 건
1.사실관계
안녕하세요
법인 고유목적사업준비금 설정 및 처분 관련하여 질문드립니다.
저희 법인은 신고조정 방식을 선택하여 처리해왔습니다.
이번에 <사학기관 재무회계규칙에 대한 특례규칙>이 개정되면서 고유목적사업준비금 관련 계정이 생겨남에 따라 결산조정 방식으로의 전환을 고려중인데요.
신고조정 -> 결산조정으로 변경시 분개등을 문의드립니다.
2.질의사항
<기본사항>
1. 2021학년도 결산시 당기운영차액 5,000,000원이 고유목적사업준비금으로 계상되어있음
2. 2022학년도 결산시 당기운영차액 10,000,000원으로 가정
3. 2023학년도 일반법인회계 전출금액 20,000,000원으로 가정
가. 고유목적사업준비금 설정시(처분)
(차) 운영차액 10,000,000 / (대) 고유목적사업준비금 10,000,000
-- 대차대조표상 고유목적사업준비금(자본) 잔액 : 15,000,000
나. 고유목적사업준비금 사용시(결산조정으로 전환한다면)
(차) 4515 전출금 20,000,000 / (대) 현금 20,000,000
(차) 고유목적사업준비금 15,000,000 / (대) 운영차액 15,000,000
(기본금)
분개등 종합적인 검토의견 부탁드립니다.
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고유목적사업준비금 설정 및 처분 건
안녕하십니까 문의하신 내용에 대한 답변 드립니다.
신고->결산)
고유목적사업준비금(기본금) 15,000,000/고유목적사업준비금(부채) 15,000,000
차기 사용)
전출금 20,000,000/현금 20,000,000
고유목적사업준비금(부채) 15,000,000/고유목적사업준비금환입 15,000,000
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