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④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)

<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
  - 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
  - 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
  - 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
  - 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >

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법인회계법인 회계(선급법인세) 질의
작성일2020.10.06 조회수8116

1.사실관계
- 대학, 중, 고등학교 법인 입니다.  

- 고등학교 교육용 토지 수용에 따른 보상

- 공탁을 통한 공탁금 수령에 따른 수령기간 이자수입 발생

- 보상금액과 이자수입 전체 고등학교 회계로 다이렉트 입금

- 이자수입 발생분 원천징수는 법인 명의(토지 명의자)로 발생


2.질의사항  


- 이경우 선급법인세 회계처리를 법인에서 잡는게 맞는지요?

   = 결산상 선급법인세와 세무조정시 환급금 신청액 일치를 위함


- 회계처리   

   = 법인 회계처리(선급법인세 발생)

     차) 선급법인세 xxx  / 대) 기타예수금 xxx 

   = 법인 회계처리(선급법인세 환급, 다음 회계연도)

     차) 현금 xxx  / 대) 선급법인세 xxx 

   = 법인 회계처리(고등학교로 전출시, 다음 회계연도)

     차) 기타예수금 xxx  / 대) 현금 xxx 

   = 그등학교 회계처리(전입금 수령시, 다음 회계연도)

     차) 현금 xxx  / 대) 법인환급수입 xxx(단식부기 회계처리 상 전년도에 선급법인세 부채 개정이 없고, 돈 들어올때 수입으로 인식)  


선급법인세 금액은 5,470원 입니다.

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법인 회계(선급법인세) 질의
답변일2020.10.26


안녕하세요



금융소득의 수입귀속시점에 법인세를 선납하고 향후 법인세 신고 시 환급받는데 이때 법인은

 물론 학교의 금융계좌에서 발생한 선급법인세와 선급지방소득세도 모두 학교법인을 통해

환급이 이루어지게 됩니다.


선급법인세 관련 사례는 특례규칙 해설서 177~180페이지를 참조하시기 바라며, 교비회계의

선급법인세는 환급 즉시 각 회계단위로 정확한 금액을 이체하여야 합니다.



감사합니다.





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