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산학협력단회계매입세액공제분의 회계처리~
작성일2010.02.19 조회수3465


안녕하세요?

지극히 간단한 질문 한 가지만 드릴게요..

저희 산협단 센터에서 장비사용료 수입에 대하여 매출세금계산서를 발행하고, 매입 세금계산서 수취분에 대하여

부가세 신고 납부시에 매입세액 공제를 받았습니다..

매출세액에 대한 부가세 예수금 잔액에서 매입세액 공제분을 차감한 금액을 납부하고 나니

부가세 예수금에 잔액이 남게 되네요..


이럴 경우,  회계처리는  

1) 각 센터별 장비사용료 수입으로 계산하여 처리하여야 하는지,

2) 기타운영외 수익으로 일괄 회계처리 하여도 되는지 궁금합니다...

감사합니다..

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매입세액공제분의 회계처리~
답변일2010.02.24

 부가세예수금을 설정하신후 매출세액에서 매입세입을 공제하고 부가가치세를 납부한 다음 남은 부가세예수금은 기타운영외수익으로 다음과 같이 회계처리하면 적절할 것으로 사료됩니다.

 ○ 부가세예수금 잔액 회계처리

    (차)부가세예수금 ×××     (대)부가세대급금      ×××

                                              현금및현금성자산 ×××

                                              기타운영외수익    ×××

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