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<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
  - 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
  - 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
  - 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
  - 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >

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교비회계할증채 만기 보유에 따른 회계처리
작성일2024.04.29 조회수753

1. 사실관계

 본교는 5년전 액면가 30억원의 채권을 당시 시장이자율에 의해 할증한 30.65억에 매수하였고

 이를 취득가액으로 장부에 분개하였습니다. 

 이후 만기가 되어 상환 시 30억원의 원금이 상환되었습니다.


2. 질의사항


 학교회계에서는 할증채를 유효이자율에 의해 따로 상각하지 않고, 만기 시 취득가액인 

 30.65억에 대해 액면가 30억만 입금된 경우 차액인 0.65억에 대해서 투자유가증권처분손실

 (혹은 잡손실)로 처리하는 것이 맞는지 문의드립니다. 


        

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할증채 만기 보유에 따른 회계처리
답변일2024.05.13

안녕하십니까 문의하신 내용에 대한 답변 드립니다. 


특례규칙 및 해설서에 따르면 투자유가증권은 시가평가하도록 합니다. 따라서 원칙적으로는 매 회계연도 말 채권 평가와 이자의 현금주의 회계처리가 수행되어야 합니다.


질의의 경우는 만기가 도래하였으므로 잡손실로 처리하는 것이 적절하다 판단됩니다.



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