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  - 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
  - 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
  - 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
  - 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >

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산학협력단회계종료과제 잔액 반납예정
작성일2024.03.06 조회수571

1.사실관계
  과제기간: 22.12.01.~23.11.30.

  계정과목: 산학연구수익- 교육운영수익(계산서발행)

  연구비입금: 22.12.15. (연구비 전액)  

  24년 3월초에 잔액반납 공문이 접수되었습니다.

  연구비잔액 100원과 간접비 10원을 반납해야 하는 상황입니다.

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 연구비는 선수수익 처리하였던 건이나 간접비는 22년 수익으로 처리되었습니다. 

 보통 잔액반납 분개시 

 (연구비) 수익의 감소/현금

 (간접비) 기타운용외비용/현금  로 알고 있습니다



2.질의사항

잔액반납이 확정된 상황에서

1. 23년 2월 29일자로 잔액반납 분개를 해야 하는것인가요? 아니면 선수수익 처리후 반납하면 되는지요? 


2. 만약 회계말일자로 잔액반납 분개를 해야한다면 분개를 어떻게 해야하는지?

   (연구비) 수익의 감소/미지급금?

   (간접비) 기타운용외비용/미지급금?


3. 그런데 본 과제는 산학연구수익/교육운영수익으로 잔액반납액에 대하여 (-)계산서를 발행하여야 하는 상황입니다. 간접비를 기타운영외비용이 아닌 수익의 감소로 처리해야 하는 것으로 판단되는데 분개가 궁금합니다.  

       

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종료과제 잔액 반납예정
답변일2024.03.19

23회계연도에 수익으로 인식한 금액 중에서 반납액이 발생하면 23년 결산 마감전에 직접 수익에서 차감해서 회계처리하고,

22회계연도에 수익으로 인식한 금액 중에서 반납액이 발생하면 결산이 마감되었기 때문에 기타운영외비용으로 회계처리합니다.



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