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※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
  - 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
  - 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
  - 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
  - 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >

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교비회계학교 내부 부서간 거래 발생 시 회계처리 문의
작성일2020.01.03 조회수13123

1.사실관계

- A부서는 장소사용을 관할하는 부서로 대여료및사용료 수입처리를 담당

- B부서는 외부로부터 수입금을 받아, 기타학생경비 등의 비용을 예산편성 받은 후

  해당 비용을 집행하며 A부서로 장소사용료를 입금, A부서는 대여료및사용료 수입처리함

- C부서는 매년 교육프로그램 등으로 내부 예산을 집행하여 A부서로 장소사용료를 입금, A부서는 대여료및사용료 수입처리함 


2.질의사항 

- B부서의 장소사용료 입금 시 전체 분개

   1. (비)예금 / (비)국고보조금수입 -> B부서로 외부수입 입금  

   2. (비)기타학생경비 / (비)예금 -> 외부수입 중 일부를 비용집행, A부서 장소사용료계좌로 입금

   3. (비)예금 / (비)장소사용료수입 -> A부서는 입금액을 장소사용료수입으로 수입처리함


- C부서의 장소사용료 입금 시 전체 분개

   1. (비)기타학생경비 / (비)예금 -> 내부 프로그램 실행을 위해 장소사용료를 A부서로 입금

   2. (비)예금 / (비)장소사용료수입 -> A부서는 입금액을 장소사용료수입으로 수입처리함


질의1 : B부서의 경우처럼 외부지원금에 대한 비용 집행 시 일부 비용이 학교내 A 부서로 집행되어, A부서에서 집행금액에 대해 수입을 잡는 경우 회계상 문제가 없는지 문의드립니다.


질의2 : C부서의 경우처럼 내부 프로그램 비용 집행 시 일부 비용이 학교내 A 부서로 집행되어, A부서에서 집행금액에 대해 수입을 잡는 경우 회계상 문제가 없는지 문의드립니다.

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학교 내부 부서간 거래 발생 시 회계처리 문의
답변일2020.01.06

답변드립니다.


회계의 예결산 실체는 교비회계로 귀결이 될 것입니다.


귀 중 회계관리를 위하여 부서 차원에서 예결산을 할 수는 있겠지만,



부서간 거래가 발생하는 경우 교비회계 차원에서 본다면 내부거래에 해당되기에


언급하신 대로 회계처리하고 조정을 하지 않는다면 문제가 되겠습니다. (속된 말로 왼쪽주머니에서 오른쪽주머니로 자금을 이동시키며 각자 비용 및 수입으로 처리하는 경우가 되겠지요)



결산 마감시 B,C 부서의 기타학생경비와 A부서의 대여료및사용료는 내부거래로 제거가 되어야 하겠습니다.



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