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산학협력단회계회계처리 질문
작성일2021.02.21 조회수254

1. 2019회계연도 기타지원금수익 반납금액이 확정되었고 납부고지서가 나오지 않아서 미지급금 계상하였습니다.

2020회계연도 3월에 반납하였는데,

2020회계연도 현금흐름표상 기타지원금수익에서 (-)처리 해야하나요?

아니면, 회계연도 지나서 반납하는 다른 지원금처럼 기타운영외비용에 (+)해도 문제 없나요?


2. 반대로,

2019회계연도 결산시점 산학협력비-연구활동비_부가세대급금이 있었고

2020회계연도에 부가세신고로 인하여 부가세대급금 500,000원이 환급되었습니다.

산학협력비-연구활동비 집행액이 없어서 현금흐름표 상 -500,000원 잡혔습니다.

금액이 없으므로 기타운영외비용에 -500,000원 잡아도 괜찮나요?


3. 연구수익 진행율에 따라 발생주의로 계상하는데,

지자체 등에서 받는 기타지원금수익은 현금주의로 해도 괜찮을까요??


4. 2020.03.05.에 1년만기(3개월 회전식) 정기예금을 넣었습니다

이자는 1년만기시 복리로 한번에 지급하는데, 단기금융상품 계상이 맞는지요?

현금성 자산 처리해도 문제가 없나요?

그리고 이자의 대부분이 2020회계연도에 해당하는데,

2021.03.05.에 받는 전체 이자에 대해서 미수수익으로 계상해도 문제없나요??


답변부탁드립니다. 감사합니다. 

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회계처리 질문
답변일2021.02.25

1. 2019회계연도 기타지원금수익 반납금액이 확정되었고 납부고지서가 나오지 않아서 미지급금 계상하였습니다. 2020회계연도 3월에 반납하였는데, 2020회계연도 현금흐름표상 기타지원금수익에서 (-)처리 해야하나요? 아니면, 회계연도 지나서 반납하는 다른 지원금처럼 기타운영외비용에 (+)해도 문제 없나요?

 답변) 기타운영외비용에 반영하는 것이 적절할 것으로 보입니다.

2. 반대로, 2019회계연도 결산시점 산학협력비-연구활동비_부가세대급금이 있었고 2020회계연도에 부가세신고로 인하여 부가세대급금 500,000원이 환급되었습니다. 산학협력비-연구활동비 집행액이 없어서 현금흐름표 상 -500,000원 잡혔습니다. 금액이 없으므로 기타운영외비용에 -500,000원 잡아도 괜찮나요?

 답변) 집행액이 없다는건 편성된 예산이 없다는 말씀이신가요? 만약 그렇다면, 예산 미편성을 사유로 회계처리를 다르게 하는 것은 적절하지 않다고 사료됩니다. 다만, 금액의 중요성 등을 고려하여 외부감사인과 최종 논의 후 결정하시면 될 것으로 보입니다.

3. 연구수익 진행율에 따라 발생주의로 계상하는데, 지자체 등에서 받는 기타지원금수익은 현금주의로 해도 괜찮을까요??

 답변) 회계정책은 일관되게 적용되어야 하므로 지자체 지원금도 발생주의로 인식하셔야 할 것입니다.

4. 2020.03.05.에 1년만기(3개월 회전식) 정기예금을 넣었습니다. 이자는 1년만기시 복리로 한번에 지급하는데, 단기금융상품 계상이 맞는지요? 현금성 자산 처리해도 문제가 없나요? 그리고 이자의 대부분이 2020회계연도에 해당하는데, 2021.03.05.에 받는 전체 이자에 대해서 미수수익으로 계상해도 문제없나요??

 답변) 단기금융상품이 적절하며, 기말 시점 전체 이자에 대한 미수수익 계상 가능 여부는 중요성 관점에서 가능할 것으로 보이나 최종적으로는 외부감사인과 논의하여 정하시면 될 것으로 보입니다.

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