<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)
<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
- 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
- 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
- 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
- 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >
조회수 TOP 5
| 순번 | 제목 | 등록일 | 조회 |
|---|---|---|---|
| 1 | 장애인부담금 명확한 답변 질의 요청 | 2024-10-30 | 373 |
| 2 | 계정과목 문의 | 2024-10-29 | 352 |
| 3 | 학교법인회계에 속하는 건물을 대학에서 활용 가능 여부 | 2024-10-29 | 345 |
| 4 | 산학협력단 해산 절차 관련 문의 | 2024-10-29 | 342 |
| 5 | 연구비 회계 처리 관련 문의(학회 연회비) | 2024-10-30 | 337 |
교비회계과세사업용 건물 신,증축시 공사비 매입세액공제 회계처리
1.사실관계
(1) 2020회계연도에 기존 건물에 일반 기업에 연구소 임대를 위한 공간을 증축함
(2) 2021회계연도에 공사비에 대한 부가가치세 매입세액공제를 경정청구하고 환급받음
(3) 부가가치세 환급액 만큼 건물가액을 차감시키고자 함
2.질의사항
(1) 건물 부가가치세 매입세액 환급금에 대한 회계처리 문의드립니다.
(참고내용 : 한국사학진흥재단 온라인상담 “토지 취득세 환급금 회계처리” (2019.10.25.))
(차변) 1112 예금 10,000 (대변) 1312 건물 매각대 10,000
위와 같이 자금계산서 수익 항목으로 건물 매각대로 처리하면 되는지 확인요청드립니다.
(2) 해당 건물을 2021회계연도에 취득가액을 감액시키는 경우 감가상각비에 대한 질문입니다. 부가세 차감한 취득가액을 기준으로 계산한 감가상각누계액에서 전기말 감가상각 누계액을 차감하여 감가상각비를 계산하면 되는지 확인요청드립니다.
(참고로 해당 공사가 기존 건물의 일부를 증축하여 기존 건물의 잔존 상각연수 20년을 상각연수로 하였습니다)
(예시) 2020회계연도 : 110,000원 * 1/20 = 5,500원을 DEP로 계상
2021회계연도 : 100,000원 * 2/20 – 5,500 = 4,500원을 DEP로 계상
(3) 추후 일반 기업에 연구소 임대만을 위한 건물을 신축하고자 합니다. 공사비 기성청구시 부가가치세를 포함한 공사비를 지출하고, 매분기 매입세액공제를 받을 예정입니다.
2022.01.31. 기성청구시
(차변) 1319 건설가계정 2,000 (대변) 1112 예금 2,200
1127 선급부가세 200
2022.04.25. 부가세 납부시
(차변) 2122 부가세예수금 5,000 (대변) 1112 예금 4,800
1127 선급부가세 200
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과세사업용 건물 신,증축시 공사비 매입세액공제 회계처리
건물취득시 매입부가세 환급액을 제외한 금액으로 건물을 계상하여야 합니다.
건물 100 / 예금 110
선급금 10
전기 감가상각비 오류금액은 잡수입 계정으로 수정하는 것이 적절해 보입니다.
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