<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)
<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
- 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
- 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
- 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
- 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >
조회수 TOP 5
| 순번 | 제목 | 등록일 | 조회 |
|---|---|---|---|
| 1 | 논문심사료 관련 문의 | 2025-06-19 | 629 |
| 2 | 간접비_ 사업단.연구단 운영비 예산 항목 질의 | 2025-06-11 | 571 |
| 3 | 학교회계전출금 관련 문의 | 2025-06-20 | 475 |
| 4 | RISE사업 관련 수입/지출 계정 문의드립니다. | 2025-06-16 | 432 |
| 5 | 대학운영경비의 부담 | 2025-06-16 | 406 |
산학협력단회계회계처리 질의
1.사실관계
발생 1) 결산서상 선수수익에 계상되지 않은 금액 발생함.
가. 전년도 회계 지출 금액 중 회계연도 지난 후 정산시 불인정이 발생하여 반납받은 경우
반납받은 금액을 지원기관에 반납하여야 하는 경우
나. 착오로 선수수익 금액이 일부 누락된 채 잡혔을 경우 ex 선수수익이 5,000원으로 잡혔
고, 지원기관 반납금액이 6,000원인 경우
발생 2) 제세예수금 과대 계상되어 지출됨 (제세예수금은 기관 내 별도 계좌로 관리하고 있음)
지출처리 가. (차) 인건비 3,656,768 / (대) 현금 2,852,308
제세예수금 804,460
(차) 현금 804,460 / (대) 현금 804,460 => 제세예수금 계좌로이관
나. 제세예수금 804,460원 중 482,700원이 오류 제세예수금 과대계상되어 오류금액
482,700원을 제세예수금 별도계좌에서 인건비 받는 연구원에게 입금함
발생 3) 인건비240만원을 지출하였으나 지침상 120만원만 지출하여야 함. 120만원 여입 처리
아래 정정처리 중 인건비 1,094,400원은 연구원으로 부터 회수받은 것이며, 제세예수금 105,600원은 제세예수금 계좌에서 연구비계좌로 환입?처리하여야 함.
지출처리 (차) 인건비 2,400,000 / (대) 현금 2,188,800
제세예수금 211,200
정정처리 (차) 현금 1,094,400 / (대) 인건비 1,094,400
105,600 / 제세예수금 105,600
발생 4) 2018 회계=> 사업비a,b 중 b사업비 회의비를 a사업비에서 선지출함
이때 회계처리방법: 회의비/미지급금 (2019.02에 사용함)으로 처리하였고,
2019년 3월에 법인카드 가 결재될 시 미지급금/현금으로 처리한 바 있음
이후,
2019회계 =>b사업비가 입금됨에 따라 전년도 회계 a사업비에서 선지출한 회의비를
b사업비에서 a사업비로 대체시키려고 함, 이때 a, b사업비에서의 회계처리는
각각 어떻게 처리해야할까요?
2.질의사항
- 발생 1)과 관련한 답변 요청드림
- 발생 2)과 관련하여 나. 에 대한 회계처리 질의
- 발생 3)과 관련하여 정정처리에 대한 회계처리 질의
- 발생 4)와 관련한 회계처리 질의
답변을 부탁드립니다.
- 첨부파일
-
- 첨부 파일이 없습니다.
회계처리 질의
- 발생 1) 결산서상 선수수익에 계상되지 않은 금액 발생함.
가. 전년도 회계 지출 금액 중 회계연도 지난 후 정산시 불인정이 발생하여 반납받은 경우 반납받은 금액을 지원기관에 반납하여야 하는 경우
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다.
<불인정 반납액 수취 시>
(차) 현금 xxx (대) 전기오류수정이익 xxx
(차) 전기오류수정손실 xxx (대) 미지급금 xxx
<반납액 지원기관 반납 시>
(차) 미지급금 xxx (대) 현금 xxx
나. 착오로 선수수익 금액이 일부 누락된 채 잡혔을 경우 ex 선수수익이 5,000원으로 잡혔고, 지원기관 반납금액이 6,000원인 경우
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다.
<불인정 반납액 수취 시>
(차) 현금 1,000원 (대) 전기오류수정이익 1,000원
(차) 전기오류수정손실 1,000원 (대) 미지급금 1,000원
<반납액 지원기관 반납 시>
(차) 미지급금 1,000원 (대) 현금 6,000원
선수수익 5,000원
- 발생 2) 제세예수금 과대 계상되어 지출됨 (제세예수금은 기관 내 별도 계좌로 관리하고 있음)
가. (차) 인건비 3,656,768 / (대) 현금 2,852,308
제세예수금 804,460
(차) 현금 804,460 / (대) 현금 804,460 => 제세예수금 계좌로이관
나. 제세예수금 804,460원 중 482,700원이 오류 제세예수금 과대계상되어 오류금액 482,700원을 제세예수금 별도계좌에서 인건비 받는 연구원에게 입금함
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다
<오류금액 연구원 입금 시>
(차) 제세예수금 482,700원 (대) 현금 482,700원
- 발생 3) 인건비240만원을 지출하였으나 지침상 120만원만 지출하여야 함. 120만원 여입 처리
아래 정정처리 중 인건비 1,094,400원은 연구원으로 부터 회수받은 것이며, 제세예수금 105,600원은 제세예수금 계좌에서 연구비계좌로 환입?처리하여야 함.
지출처리 (차) 인건비 2,400,000 / (대) 현금 2,188,800
제세예수금 211,200
정정처리 (차) 현금 1,094,400 / (대) 인건비 1,094,400
105,600 / 제세예수금 105,600
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다
<정정처리 시>
(차) 현금 1,094,400원 (대) 인건비 1,200,000원
제세예수금 105,600원
- 발생 4) 2018 회계=> 사업비a,b 중 b사업비 회의비를 a사업비에서 선지출함. 이때 회계처리방법: 회의비/미지급금 (2019.02에 사용함)으로 처리하였고, 2019년 3월에 법인카드 가 결재될 시 미지급금/현금으로 처리한 바 있음. 이후, 2019회계 =>b사업비가 입금됨에 따라 전년도 회계 a사업비에서 선지출한 회의비를 b사업비에서 a사업비로 대체시키려고 함, 이때 a, b사업비에서의 회계처리는 각각 어떻게 처리해야할까요?
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다
<2018년 회의비 지출 시>
(차) 회의비 xxx (대) 미지급금 xxx
<2018년 기말 회계처리>
(차) 미수금 xxx (대) 수익 xxx
<2019년 법인카드 결재 시>
(차) 미지급금 xxx (대) 현금(a) xxx
<2019년 b 사업비 입금 시>
(차) 현금(b) xxx (대) 미수금 xxx
<2019년 a사업 b사업 대체처리 시>
(차) 현금(a) xxx (대) 현금(b) xxx
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