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산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등

작성일2021.06.02 조회수7436

1.사실관계
대학 교원이나 사업부서에서의 지자체 사업 및 연구용역 등의 부가가치세 징수 관련

2.질의사항

대학 교원이나 사업부서에서 산학협력단을 통하여 진행하는 사업이나 연구용역 등 발주기관에서 세금계산서를 발행해달라고 하는 경우

1. 사업 예산편성시 부가가치세 10%를 같이 편성해야하는지

2. 사업진행중 매입세액이 발생하는데 매출세액-매입세액의 차액을 추후 어떻게 처리해야하는지를 알고싶습니다.

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답변일2021.06.11

1. 사업 예산편성시 부가가치세 10%를 같이 편성해야하는지

답변) 일반적으로 부가세 포함하여 편성됩니다.

2. 사업진행중 매입세액이 발생하는데 매출세액-매입세액의 차액을 추후 어떻게 처리해야하는지를 알고싶습니다.

답변) 매입세액은 부가세대급금으로, 매출세액은 부가세예수금으로 계정처리 후 부가세 납부 후 순액에 한하여 재무상태표 상 인식하시면 됩니다.

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