산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등
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| 2 | 산학협력단 전출금 | 2020-01-16 | 17982 |
| 3 | 도서 자산처리 여부 | 2020-01-30 | 17405 |
| 4 | 산학협력단에서 출자금으로 지출 | 2020-01-10 | 16469 |
| 5 | 건물 신축 | 2020-01-08 | 15500 |
산학협력단회계연구책임자가 보전한 연구비 및 간접비에 대한 인식 문의
1.사실관계
가. 산단에서 정부교육사업(고용노동부) 수주로 기존 선금, 중도금을 받아 지원금수익-교육운영수익으로 인식하였고 간접비의 경우 잔금에서 징수하여 미실현 상태임
나. 지원기관에서 잔금에 대해 사후 정산 해준다 하여 산단 간접비 재원으로 선 지출 후 사업비를 청구함.
다. 일부 집행에 대해 문제가 발생하여 정산과정에서 교육사업비 일부와 애초 예산상에 수취하기로한 간접비 전액을 불인정당해 보전받지 못함.
2.질의사항
지원기관으로 잔금을 받기전에 간접비 재원으로 선지급한 교육비와 결국 애초에 징수하지 못한 간접비를 연구책임자가 보전하기로 하였는데 연구책임자가 산단에 입금시 회계처리에 대한 질의(교원으로 받은 보전액을 지원금수익-교육운영수익과 간접비수익-지원금교육운영수익으로 인식할 수 있는지
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연구책임자가 보전한 연구비 및 간접비에 대한 인식 문의
아래의 회계처리 예시 참고 부탁드립니다.
<사업비 선 집행 시>
차변) 미수금 xxx
대변) 예금 xxx
차변) (지원금)비용 xxx
대변) (지원금)수익 xxx
<연구자로부터 보전금 수취 시_불인정 확정>
차변) 예금 xxx
대변) 미수금 xxx
차변) 예금* xxx
대변) 간접비수익 xxx
* 선집행액을 초과하는 간접비 보전액
차변) (지원금)수익 xxx
대변) (지원금)비용 xxx
불인정액은 연구비 수익 및 비용으로 인식하지 않습니다.
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