산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등
조회수 TOP 5
| 1 | 산학협력단 전기사용료 등 | 2020-01-13 | 18013 |
| 2 | 산학협력단 전출금 | 2020-01-16 | 17933 |
| 3 | 도서 자산처리 여부 | 2020-01-30 | 17360 |
| 4 | 산학협력단에서 출자금으로 지출 | 2020-01-10 | 16431 |
| 5 | 건물 신축 | 2020-01-08 | 15457 |
산학협력단회계회계처리 질의
1.사실관계
발생 1) 결산서상 선수수익에 계상되지 않은 금액 발생함.
가. 전년도 회계 지출 금액 중 회계연도 지난 후 정산시 불인정이 발생하여 반납받은 경우
반납받은 금액을 지원기관에 반납하여야 하는 경우
나. 착오로 선수수익 금액이 일부 누락된 채 잡혔을 경우 ex 선수수익이 5,000원으로 잡혔
고, 지원기관 반납금액이 6,000원인 경우
발생 2) 제세예수금 과대 계상되어 지출됨 (제세예수금은 기관 내 별도 계좌로 관리하고 있음)
지출처리 가. (차) 인건비 3,656,768 / (대) 현금 2,852,308
제세예수금 804,460
(차) 현금 804,460 / (대) 현금 804,460 => 제세예수금 계좌로이관
나. 제세예수금 804,460원 중 482,700원이 오류 제세예수금 과대계상되어 오류금액
482,700원을 제세예수금 별도계좌에서 인건비 받는 연구원에게 입금함
발생 3) 인건비240만원을 지출하였으나 지침상 120만원만 지출하여야 함. 120만원 여입 처리
아래 정정처리 중 인건비 1,094,400원은 연구원으로 부터 회수받은 것이며, 제세예수금 105,600원은 제세예수금 계좌에서 연구비계좌로 환입?처리하여야 함.
지출처리 (차) 인건비 2,400,000 / (대) 현금 2,188,800
제세예수금 211,200
정정처리 (차) 현금 1,094,400 / (대) 인건비 1,094,400
105,600 / 제세예수금 105,600
발생 4) 2018 회계=> 사업비a,b 중 b사업비 회의비를 a사업비에서 선지출함
이때 회계처리방법: 회의비/미지급금 (2019.02에 사용함)으로 처리하였고,
2019년 3월에 법인카드 가 결재될 시 미지급금/현금으로 처리한 바 있음
이후,
2019회계 =>b사업비가 입금됨에 따라 전년도 회계 a사업비에서 선지출한 회의비를
b사업비에서 a사업비로 대체시키려고 함, 이때 a, b사업비에서의 회계처리는
각각 어떻게 처리해야할까요?
2.질의사항
- 발생 1)과 관련한 답변 요청드림
- 발생 2)과 관련하여 나. 에 대한 회계처리 질의
- 발생 3)과 관련하여 정정처리에 대한 회계처리 질의
- 발생 4)와 관련한 회계처리 질의
답변을 부탁드립니다.
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회계처리 질의
- 발생 1) 결산서상 선수수익에 계상되지 않은 금액 발생함.
가. 전년도 회계 지출 금액 중 회계연도 지난 후 정산시 불인정이 발생하여 반납받은 경우 반납받은 금액을 지원기관에 반납하여야 하는 경우
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다.
<불인정 반납액 수취 시>
(차) 현금 xxx (대) 전기오류수정이익 xxx
(차) 전기오류수정손실 xxx (대) 미지급금 xxx
<반납액 지원기관 반납 시>
(차) 미지급금 xxx (대) 현금 xxx
나. 착오로 선수수익 금액이 일부 누락된 채 잡혔을 경우 ex 선수수익이 5,000원으로 잡혔고, 지원기관 반납금액이 6,000원인 경우
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다.
<불인정 반납액 수취 시>
(차) 현금 1,000원 (대) 전기오류수정이익 1,000원
(차) 전기오류수정손실 1,000원 (대) 미지급금 1,000원
<반납액 지원기관 반납 시>
(차) 미지급금 1,000원 (대) 현금 6,000원
선수수익 5,000원
- 발생 2) 제세예수금 과대 계상되어 지출됨 (제세예수금은 기관 내 별도 계좌로 관리하고 있음)
가. (차) 인건비 3,656,768 / (대) 현금 2,852,308
제세예수금 804,460
(차) 현금 804,460 / (대) 현금 804,460 => 제세예수금 계좌로이관
나. 제세예수금 804,460원 중 482,700원이 오류 제세예수금 과대계상되어 오류금액 482,700원을 제세예수금 별도계좌에서 인건비 받는 연구원에게 입금함
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다
<오류금액 연구원 입금 시>
(차) 제세예수금 482,700원 (대) 현금 482,700원
- 발생 3) 인건비240만원을 지출하였으나 지침상 120만원만 지출하여야 함. 120만원 여입 처리
아래 정정처리 중 인건비 1,094,400원은 연구원으로 부터 회수받은 것이며, 제세예수금 105,600원은 제세예수금 계좌에서 연구비계좌로 환입?처리하여야 함.
지출처리 (차) 인건비 2,400,000 / (대) 현금 2,188,800
제세예수금 211,200
정정처리 (차) 현금 1,094,400 / (대) 인건비 1,094,400
105,600 / 제세예수금 105,600
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다
<정정처리 시>
(차) 현금 1,094,400원 (대) 인건비 1,200,000원
제세예수금 105,600원
- 발생 4) 2018 회계=> 사업비a,b 중 b사업비 회의비를 a사업비에서 선지출함. 이때 회계처리방법: 회의비/미지급금 (2019.02에 사용함)으로 처리하였고, 2019년 3월에 법인카드 가 결재될 시 미지급금/현금으로 처리한 바 있음. 이후, 2019회계 =>b사업비가 입금됨에 따라 전년도 회계 a사업비에서 선지출한 회의비를 b사업비에서 a사업비로 대체시키려고 함, 이때 a, b사업비에서의 회계처리는 각각 어떻게 처리해야할까요?
=> (답변) 아래의 회계처리 참고 부탁드립니다
<2018년 회의비 지출 시>
(차) 회의비 xxx (대) 미지급금 xxx
<2018년 기말 회계처리>
(차) 미수금 xxx (대) 수익 xxx
<2019년 법인카드 결재 시>
(차) 미지급금 xxx (대) 현금(a) xxx
<2019년 b 사업비 입금 시>
(차) 현금(b) xxx (대) 미수금 xxx
<2019년 a사업 b사업 대체처리 시>
(차) 현금(a) xxx (대) 현금(b) xxx
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