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산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등

작성일2019.09.18 조회수10663

1.사실관계

2.질의사항

산학협력 수익 중 비용

세금계산서=>100% 부가세 신고

법인카드 => 부가세 선택사항 or 100% 신고사항

=> 법인카드로 사용했을 시 적게는 몇만원~ 많게는 백만원 넘는금액(기기장비등)

으로 사용했을 경우 부가세 공제여부?

=>부가세 공제 안받고 전액 비용처리로 가능한지? 아님 비용처리 금액 한도가

있는지 궁금합니다.

* 법인카드 부가세 공제조건을 갖추고(영수증 부가세 표기, 일반사업자 거래등)있음

또한, 지원금수익의 법인카드 비용은 부가세 표기없이 비용처리로 가능한지 궁금합니다.

부가세 공제 안받고 비용처리 했을 때 법인세는 상관없는지요?

산학협력단 회계초보라 문의드립니다.

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답변일2019.10.01

산학협력수익에 대응되는 비용(법인카드 사용 시 포함)은 부가세매입공제 가능합니다. 일반적으로 (산학협력)수익 범위 안에서 지출이 이루어지나 수익을 초과하는 지출이 발생할 경우 관련 기 납부 부가세는 환급 대상입니다.

지원금수익은 부가세 과세대상이 아니며 그 결과 매입세액공제 또한 적용되지 않습니다. 따라서 언급하신 바와 같이 지원금사업 수행 시 발생하는 비용은 부가세(대급금)를 따로 인식할 필요가 없습니다. 마지막으로 지원금수익은 법인세 과세 대상이 아닙니다.

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