산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
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산학협력단회계회계처리 질의
작성일2019.05.14
조회수11324
1.사실관계
1) 설비사용료에 관한 세금계산서 청구발행 회계처리
미수금 300,000 / 설비자산사용료수익 272,727
부가세예수금 27,273
2) 설비사용료 입금되어 회계처리
현금 300,000 / 미수금 300,000
위와 같이 처리하였는데,
후에 환급분이 발생되었습니다.
3) 환급분에 대한 세금계산서 발행 회계처리
설비자산사용료수익 167,255 / 미수금 183,980
부가세예수금 16,725
4) 업체에 환급시 회계처리
미수금 183,980 / 현금 183,980
2.질의사항
저희가 설비사용료에 대해 세금계산서 청구발행후 입금 한후에
환급을 해야하는 상황이 발생하였습니다.
위 사실관계의 3)과 4)의 회계처리가 맞는지 궁금합니다.
답변부탁드립니다.
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회계처리 질의
답변일2019.05.14
환입사유에 의한 수정세금계산서 발급되었다면 부가세예수금을 포함한 기 수익 인식액을 반환하는것이 적절하므로 제시하신 대로 처리하시면 될 것으로 판단됩니다.
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