산학협력단회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 산학협력단, 기술지주회사, 산학협력단 산하 학교기업 등
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| 1 | 산학협력단 전기사용료 등 | 2020-01-13 | 18050 |
| 2 | 산학협력단 전출금 | 2020-01-16 | 17971 |
| 3 | 도서 자산처리 여부 | 2020-01-30 | 17394 |
| 4 | 산학협력단에서 출자금으로 지출 | 2020-01-10 | 16457 |
| 5 | 건물 신축 | 2020-01-08 | 15487 |
산학협력단회계[긴급요청]학교기업 폐업시 회계처리 문의
1.사실관계
551과 문의와 관련하여 상세한 분개처리 문의드립니다.
<2018.02.28. 시점 학교기업 재무상태표>
현금성자산 573,038
건물 262,498,190
누계액 (59,062,090)
기계 108,925,909
누계액 (91,636,688)
비품 9,404,000
누계액 (8,556,667)
시설장치(기타유형자산) 57,192,356
누계액 (50,902,717)
자산총계 228,435,331
부채 0
자본금 518,393,438
미처분이익잉여금 (289,958,107)
부채및자본총계 228,435,331
<o:p></o:p>
2. 2018.02.28.시점 산학협력단 결산서(학교기업제외)의 출자금 518,393,438
3. 질의사항
2018.03.01.시점으로 학교기업의 자산 및 부채 이관시 분개처리가 어떻게 되나요?
(학교기업의 자본금은 상계처리 안하는건가요??)
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[긴급요청]학교기업 폐업시 회계처리 문의
안녕하세요?
'17년 기말 산학협력단 결산서 상 학교기업이 포함되어 있으므로 자산 부채 등 이관에 필요한 별도의 회계처리는 필요없을 것으로 보이며 '18년 합산기준 기초 재무제표를 바탕으로 업무 처리하시면 됩니다.(질의 상 학교기업 자본금 상계처리 역시 '17년 기말 시점 합산 재무제표 작성 시 수행됩니다.)
참고로 '17년 기말 시점 합산 시 회계처리는 아래와 같습니다.
<학교기업>
차변) 건물감가상각누계액 59,062,090원
기계기구감가상각누계액 91,636,688원
비품감가상각누계액 8,556,667원
시설장치감가상각누계액 50,902,717원
자본금 518,393,438원
미처분이익잉여금 (289,958,107)원
대변) 현금성자산 573,038원
건물 262,498,190원
기계 108,925,909원
비품 9,404,000원
시설장치(기타유형자산) 57,192,356원
<산학협력단>
차변) 현금성자산 573,038원
건물 262,498,190원
기계 108,925,909원
비품 9,404,000원
시설장치(기타유형자산) 57,192,356원
대변) 건물감가상각누계액 59,062,090원
기계기구감가상각누계액 91,636,688원
비품감가상각누계액 8,556,667원
시설장치감가상각누계액 50,902,717원
자본금 518,393,438원
미처분이익잉여금 (289,958,107)원
[내부거래 제거_출자금 상계]
차변) 자본금 518,393,438원
대변) 출자금 518,393,438원
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