교비회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 등록금회계, 비등록금회계, 교비회계 산하 학교기업회계 등
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교비회계비등록금회계 교비 재원 유동성 부족에 따른 대응방안 문의
1.사실관계
- 우리 대학은 코로나19의 장기화 등 비등록금회계 교비 재원 수입 확보 어려움으로,
비등록금회계 내 자금 유동성 문제가 수일 내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.
수입 확보 시기가 특정 시점에 집중됨에 따라, 일시적으로 내부에 있는 자금을
통해 유동성 문제를 해결하고자 하는데 이와 관련하여 질의 드립니다.
2.질의사항
- 2020 사학기관 재무회계규칙에 대한 특례규칙 해설서 182p(사례5)를 보면, 임대보증금을
타 용도로 사용 시 신속하게 예금 재 예치가 요구된다는 문구가 있습니다.
위 문구를 고려하여, 우리 대학이 비등록금회계 교비 재원의 일시적인 자금 유동성 문제를
해결하기 위해, 임대보증금이나, 유동부채로 관리하고 있는 계좌를 특정기간 동안 해지하여
자금 유동성을 확보하고, 추후 다시 재예치를 통해 대응하는 방안이 가능한지 질의드립니다.
또한, 특례규칙 해설서 상에는 부채 등을 별도 계좌로 관리해야한다는 사항은 명시되어 있지
않은데, 일반 운영 계좌에서 해당 자금을 운용 가능한지 궁금합니다.
비등록금회계 교비 재원 유동성 부족에 따른 대응방안 문의
임대보증금은 임대기간 종료 시 반환해야 하는 부채로서 별도 계좌로 보관하고 관리하셔야 합니다.
기말 시점 임대보증금 미예치는 실태점검 시 지적사항이 될 수 있는 점 알려드립니다.
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